一、如何审核综合年报统计表（论文文献综述）
何翊[1]（2021）在《会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析》文中研究说明2019年,广东正中与瑞华所因为康美药业和康得新的财务造假案,被证监会列入重点监控对象;尤其是瑞华所作为国内大所代表之一,却频繁受到相关监管机构的处罚。因此,研究国内大所频繁遭受审计失败的原因,对其他所如何有效防止审计失败,提高审计质量有着重要借鉴意义。本文以2013年至2020年证监会对瑞华所做出的行政处罚及监管措施为样本,统计分析了导致其审计失败的各方原因以及审计失败相关特征,并提出相关改进建议。本文的研究内容主要分布在六个部分之中,其中,第一部分详细阐述了学术界的相关研究成果,并基于前人的研究结论,提出了课题研究的理论依据,以及研究思路,并对现有研究成果进行了树立和总结,提出了审计失败的概念和原因,探讨了审计失败的防范机制,形成对研究主题较为全面认识;第二部分着重说明了课题研究的理论依据,并对相关理论的概念定义进行了介绍。首先阐述了审计失败和审计风险两个基本概念,并对两种概念的相关特征进行了介绍;然后在此基础上比较了两者的异同;最后介绍了审计失败相关理论。第三部分基于证监会官方网站发布的2013～2020年间的会计律师事务所行政处罚公告,对不同地区和不同年度的审计失败问题进行了分析,发现其具有地域性、潜伏性和集中性等特点;其次,从不同角度分析了相关审计失败案例的原因,发现导致审计失败的主要原因集中在审计主体一方;最后,对审计失败产生的后果进行了统计与分析。第四部分以瑞华所为例,首先对瑞华所的基本情况进行了简要介绍,涵盖了分支机构、业务类型、服务对象、营业收入结构等;然后通过样本数据分析从不同角度总结了瑞华所审计失败的相关特征;接着根据统计数据结果,阐述了瑞华所审计失败的原因以及各种原因出现的频次;最后从行政处罚结果和其他后果等方面分析了瑞华所受到的行政处罚以及审计失败对资本市场、行业以及自身产生的不同影响。第五部分通过瑞华所审计失败的原因,根据不同的主体,有针对性地提出改进措施,为瑞华所的审计质量管理、审计失败防范体系建设提供理论指导,同时,这也对全国会计师事务所的审计质量管理体系优化具有重要的参考意义。最后一部分对本文的研究作出了总结,指出了研究不足之处,并基于证监会对瑞华所审计失败的系列处罚案例提出了审计失败的研究展望。本文借助瑞华所相关审计失败案例,对审计失败的相关因素进行了分析,并探讨了审计失败造成的影响。在理论层面可以帮助丰富国内审计失败案例研究的文献,以期为后续研究提供借鉴;实践方面,本文通过对瑞华所系列审计失败进行分析总结,一方面找出了其发生审计失败的主要原因,有助于其更有针对性实施整改措施,提升审计质量;另一方面瑞华所作为国内代表之一,其审计失败的经验教训可以为他所提供借鉴,从而可以从整体上提高审计质量,净化审计市场环境,在促进行业良性发展的同时更好地维护了资本市场公平公正的秩序,也推动了资本市场的健康发展。
宋子昕[2]（2021）在《20世纪上半叶北京浴堂研究（1900-1952）》文中提出所谓浴堂是指供人洁身沐浴之场所。浴堂的发展在古时与宗教仪式及庶民文化联系颇深。进入20世纪,北京的公共浴堂发生了重大变革,其社会功能、经营模式、行业组织、使用设备、顾客群体与以往相比截然相异。这一时期,北京代浴堂的发展沿革可以简单划分为五个阶段:1900——1911年,北京浴堂快速发展阶段;1912——1927,北京浴堂繁盛阶段;1927——1937,北京浴堂沉浮阶段;1937——1949,北京浴堂衰落阶段;1949——1952,北京浴堂回暖恢复阶段。20世纪上半叶北京浴堂行业的演变与城市现代化进程推进、社会经济起伏、卫生观念普及、民众生活习惯变迁联系紧密,浴堂在这一时期可以被视为这样一个空间——经济、政治、社会、文化等因素并存于其中,国家、政府、社会进步人士、浴堂从业者、浴堂消费者皆对其有着基于自身需求的建构。因此研究北京浴堂可以管窥20世纪上半叶北京城市中公共场所及小商业的发展模式及行业依托。对北京浴堂进行自下而上的微观考察能够从另一个维度上理解20世纪上半叶的北京社会,获知近代北京的经济环境、政治环境及文化环境。以浴堂这一社会基层单位为切入点,分析其中不同群体的活动亦能在一定程度上说明微观层面的个体经验、实践与宏观社会进程的关系及相互作用。浴堂行业的发展得益于城市的现代化进程,20世纪以来,自来水、电气设备、日化产品等现代产物在北京的浴堂中普及开来,现代技术改变了浴堂的生产方式,与此同时浴堂的资本组织形式、产权结构、经营手段也相应调整。在浴堂广泛使用现代设施的时候,其运营成本也会相应提高,因此各浴堂不得不开源节流,甚至无视政府颁布的诸项规定。浴堂与政府不断地协调互动又常发生冲突,这点在社会经济困难时期体现的尤为明显。二者产生矛盾的根源在于双方对浴堂不同功能的侧重:政府注重浴堂的卫生功能,浴堂则偏重于追求更多的利润。现代化带来了社会结构的调整,雇佣制度的变化、顾客消费核心需求的转移,社会价值观念的变革,这些变化改变了浴堂业的生产体系,亦影响了浴堂伙计的生存实践。具体而言,社会结构的调整改变了浴堂的消费群体与消费需求,这直接导致浴堂经营模式的变化——服务质量成为决定浴堂收益的重要指征。为了保证服务质量,浴堂行业构建了工资制度,以行业内伙计的生存为条件,强迫他们提高服务水准。在此约束之下,伙计为了生存,不得不市侩殷勤以赚取更多小费,形成了浴堂业独有的服务方式、工作态度与营生技巧,他们的生存实践在一定程度上反作用于浴堂的行业体制。浴堂经营者为了逐利,浴堂伙计为了生存,出于维护各自利益,浴堂同业公会与浴堂职业工会便应运而生。不同于传统的行会,北京浴堂同业公会是在行业资本化的趋势之下,以各店家共同的经济利益为基础而设立,其主体是各店铺的经营者,为了保障自身的经济收益,他们尽可能地降低伙计数量,延长其工作时间。因此同业公会的存在使得浴堂内部劳资双方的矛盾更加尖锐。在此情形下,浴堂伙计为了生存,便合力抵抗资方压迫,开始组建浴堂职业工会。职业工会的出现增强了工人店伙群体在浴堂行业中的地位,改善了工人的生活待遇,平衡了资方与工人之间的矛盾。城市公共卫生事业的开展,市民卫生意识的提高使得浴堂成为20世纪上半叶北京市重要的公共场所。与此同时,国家也试图凭借对城市的卫生改良将自己的权力传达到基层,浴堂既是政府施政的对象,又是政策实施的场所。但国家权力通过城市改良、卫生行政来介入城市基层事务的意图并非顺水推舟,政府虽然针对浴堂制定了一系列管理规定,着力建设平民及女性浴所,但效果均不尽如人意,这些政策及规定常受到来自浴堂经营者、从业者及顾客的巨大阻力。浴堂的卫生改良并不单纯是公共健康问题,浴堂并非像政府想象的那样,能够顺利成为既卫生廉价,又能“批量生产”干净整洁、遵纪守法市民的公共场所,其中还包含有浴堂经营状况、民众消费观念、行政机关经费等诸多变量。在推行现代化政策、改良城市面貌的过程中,城市移民人口大量增加,居民成分复杂,这使得城市肮脏、拥挤、贫困,充斥着犯罪、不良行为。暗娼、偷窃、赌博、毒品等问题同样在浴堂中滋生。对这些社会问题的治理力度不可谓不大,甚至还常会有矫枉过正的现象发生,但北京浴堂盗窃、嫖娼等案件依旧频频发生。社会问题屡禁不止的根源在于社会环境而非问题本身。现代社会意识、公共道德、现代劳动薪酬制度与时人传统惯习之间的矛盾是社会问题发生的主要原因,此外殖民者的文化介入等因素对其亦有影响。近代中国社会变革之际,作为社会体制得以存续的介质,日常生活逐渐受到国家、政府及社会进步人士的关注,成为推进现代化进程的主要场域,以及国家权力支配、组织的重要对象。对人们沐浴经验的改造是这一趋势的范例,改造方式是将沐浴行为与现代的社会价值观念关联,将浴堂、浴室及沐浴行为赋予平等、自由、健美、文明等现代意义,并通过重复单调的日常生活内化于人们的意识中,以为世人所接受。其实现途径是制造闲暇时间与构建消费观念,前者意图将沐浴规律化、惯习化、日常生活化,后者旨在通过引导人们对沐浴的需求来传递现代日常生活的价值观。但这种尝试在实施层面中存在一系列的问题和分歧。浴堂中并非自由平等,其中阶级分明,闲暇会带来如“有闲阶级”、“不劳而获”等不被时人称道的世风,消费则培养起人们崇奢心理。中国的现代化过程中存在着很多非政府、社会进步人士本意与预期的情形,这些歧义自然也会体现在浴堂中。浴堂中充斥着政府与浴堂店家、资方与劳方、店伙与顾客、国家权力与个体实践之间的对抗,不过这些对抗并非总是发挥着消极作用,其也会改变执政者们的政策,调节社会资源的分配,形成人们对社会的认知。政府所制定的每一个政策,浴堂店家、伙计、顾客对政策的每一次回应,政府与社会进步人士对这些回应的反思与治理,都是中国现代化进程中的必经环节。中国的现代化并非是单方面受西方经验的影响,其自身亦有腾挪的空间。
翟麟靓[3]（2020）在《基于GONE理论的FR公司财务舞弊的案例研究》文中提出近年来,我国经济水平保持着稳定发展的良好态势,资本市场在这一大环境下得以迅速壮大,“一带一路”等积极利好的政策更是助力企业扩大市场范围,促进融资渠道多样化,然而伴随资本市场的飞速发展的还有层出不穷的问题,财务舞弊便是其中发生频率高、破坏力大的一个难题。尽管证券监管法律法规在不断改进,以适应和解决当下层出不穷的舞弊问题,但对于投资者而言,只有提高自身的识别和防范能力,学会根据行业发展阶段、经济政策和企业面临的市场竞争环境等因素相结合,及时掌握企业实施财务行为的动因,才能最大程度的避免财务舞弊对自身造成的损害。所以,基于我国的市场经济背景探讨研究上市公司财务舞弊问题,是符合当下的现实需要的。理论方面:在阅读积累了大量的相关文献后,论述了冰山理论、舞弊三角理论、委托代理理论、利益相关者理论和信息不对称理论等,结合实际情况选取了GONE理论作为基本理论。在现实案例选择方面:近两年证监会披露的违法违规案例中,FR公司因舞弊金额大、持续时间长、市场影响恶劣,被证监会点名批评,并被处以顶额行政处罚,6名主要负责人被给予20-90万元的罚款和年限不等的市场禁入措施,具有典型性和代表性。本文以FR公司财务舞弊事件作为案例对象,通过案例研究法、文献分析法以及将公司财务数据进行横向与行业均值比较和纵向历史比较等研究方法,运用财务舞弊动因的经典理论GONE,从以下几个方面进行了详细分析:首先,对FR公司的案件发生和证监会对相关负责人的处罚结果进行回顾;其次,对FR公司的采用的财务舞弊手段进行了详细阐述,其手段主要有虚构海外业务,虚增巨额利润,利用“非”关联方,隐蔽虚增收入的关联业务,如对外隐瞒重大借款和数亿元的担保等;再次,指出FR公司具有大股东高比例股权质押、高管接连辞职、买高额责任保险、审计费用成倍增加等舞弊特征,并以财务舞弊经典理论GONE为基础,从贪婪、机会、需要、暴露四个因子的角度剖析舞弊动因,识别出公司在股权结构、内部控制、管理层素质等内在问题;最后,据此提出了有针对性的防范建议。旨在为投资者规避财务舞弊风险提供一定的借鉴方向,降低财务舞弊带来的损失。
姚鹭[4]（2020）在《交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例》文中指出我国上海和深圳证券交易所以发放问询函的方式加强对上市公司信息披露的监管,以期发现上市公司可能存在的风险。从2014年开始,交易所在其官网公开披露问询函。风险导向审计模式要求审计师关注风险。交易所出具的问询函可能提示了哪些审计风险?审计师如何利用问询函来识别与评估上市公司审计风险?审计师可以采取哪些措施?就成为一个值得研究的理论与实践问题。首先,本文运用规范研究法梳理国内外学者关于问询函以及审计风险的相关研究文献,并提出本文研究的理论基础;通过阐述问询函及其现状,明确本文研究中对交易所问询函的界定和分类。其次,进行理论分析,构建本文理论框架。进一步运用规范研究法分析交易所问询函对审计风险评估的影响,阐述在审计风险评估中利用交易所问询函的基本思路。最后,将内容分析法与案例研究法相结合,以康得新为案例阐述审计中对交易所问询函的具体利用。了解交易所对康得新的问询函及回复基本情况,运用内容分析法总结问询及回复内容,具体阐述利用交易所问询函识别与评估康得新审计风险,针对康得新案例提出可采取的措施。本文结合理论与案例研究,得出以下结论:交易所问询函通过问询问题能够提示上市公司可能存在的审计风险;交易所问询函信息含量丰富,能够作为审计师风险评估的重要信息来源;审计师可以利用交易所问询函来识别、评估审计风险,判断高风险领域;审计师也可以利用问询函的回复内容进一步识别与评估审计风险,且回复内容的可靠性也是审计师需要验证的主要内容之一。本文的贡献在于,将交易所问询函与审计风险相联系,既丰富了两个领域的研究,也为审计师识别、评估上市公司审计风险提供新的思路,具有一定实践指导意义。
秦宇航[5]（2020）在《美的集团换股并购小天鹅的定价合理性研究》文中指出企业的合并与收购是一级与二级市场十分常见的业务内容。在国家经济形势繁荣,经济增长迅速时期,企业为了迅速进行扩张,扩大企业规模,往往会更加频繁地选择并购活动。在企业的并购活动中,对价的支付手段是多种多样的,企业对于选择何种方式进行并购也越来越重视。换股合并为企业并购活动中一种十分常见的形式,由于其可以不使用资金作为支付手段、拓宽并购规模等各种优势而被越来越多的企业选择,深受上市及非上市公司的喜爱。美的集团运用换股吸收合并的方式将小天鹅公司完全纳入自己囊中,有效地实现了其集团整体的资源整合、优化配置、实现协同效应的各种目的。本文以A股上市公司换股吸收A+B股上市公司为研究案例,信息透明公开,可以充分地进行比对,具有很强的理论意义与实践意义。本论文主要研究并分析企业换股合并案例中的换股价格、换股比例、异议股东现金选择权等各方面的问题,并以美的集团换股吸收合并小天鹅公司为例,研究家电巨头美的集团的换股吸收合并方案针对大股东、合并方与被合并方中小股东各方的利益是否得到充分的保护,小天鹅公司A、B股股票换股比例差异是否合理。本文的主要研究结论为:（1）美的集团与小天鹅公司经营水平、财务风险等处于同一水平,股价均有效地反映了公司实际状况;（2）小天鹅公司可支配资金充足,具有更高的溢价空间,换股比例未能充分体现小天鹅公司的价值。目前,国内关注并购方面的研究已经较为成熟,但单独针对换股并购相关的研究仍然较少。本文针对美的集团换股并购小天鹅公司的案例分析,可以充分丰富换股并购方面的研究,为法律法规的制定和上市企业进行公平合理的换股并购交易提供借鉴意义,有效地促使企业进行换股并购活动时选择更加合理的换股比例。本文希望监管层面能够建立多层次、操作性高、公平公正的换股合并法律体系;做到信息的充分披露,保护社会公众股东的知情权;加速推进资本市场建设,为换股合并创造良好的环境。
黄润青[6]（2020）在《鲁东南地区的社会变迁 ——朱村研究（1949-2000）》文中认为长期以来,学术界更侧重于集体化时期的乡村被“国家化”的一面,直到1980年代的农村改革之后,相关研究虽再次确立乡村的主体地位,但是乡村社会的主体意识和发展策略却被或多或少有所忽略。当以乡村为研究视角时,可以发现国家对乡村的主导并不能完全取代乡村的主体意识,也抹杀不了乡村社会的发展策略。相反,国家权力的下沉,造就了乡村社会强势的公共权力。山东朱村的半个世纪发展历程和社会变迁表明,乡村社会有其独特的生存规则、价值取向,及其对国家权力的集体应对方式。国家与乡村的“二元对立”的解释模式,一定程度上矮化了乡村社会的发展策略和主体意识。1949年以来,朱村的核心问题是人口增长和人地失衡,朱村要面临其带来的资源短缺、家庭贫困、人际关系紧张等一系列问题。1960年代朱村的出生率高于全省平均值,人口暴增,加之水利工程占地,使得朱村的人地冲突问题更为严重。人口的增长与家庭的核心化致使家庭的劳动力比重减少,从而使家庭个体的经济收入和抗风险能力降低。公共资源的紧缺与家庭负担的增大,使朱村村民更加依赖于通过国家建构的集体权力。集体对资产、农产品的支配权,成为乡村公共权力的支点和集体行动的基础。一方面,乡村的组织化、单位化,缩小了村民生活、生产的距离,从而给乡村社会留下了自我管理的空间;另一方面,人地关系的失衡、资源的短缺,也迫使朱村不断地在国家经济体制框架内发挥其主观能动性,借以维系生存和寻求发展。乡村社会的自我管理,是依靠国家在乡村建立的党政组织基础上实现的。干部是乡村公共权威的直接代表,同时又区别于国家代理人、乡村保护者。干部个人的家庭背景、出身、经历等因素,成为其行为选择的重要原因。朱村在抗战时期即建立了中国共产党革命政权,1949年之后的干部群体基本是革命时期中共党员、干部群体的延续。朱村作为人口众多的主姓村庄,更能体现出国家权力运作和内生的社会关系网络交叠、博弈的复杂性。在乡村与国家博弈和双向渗透的过程中,乡村社会内生的家族、血缘关系对乡村政治产生重要影响,朱村新任干部的血缘关系网络愈加清晰。乡村社会存在多层次、多维度的利益主体,村民以“己”为出发点构建利益共同体和“私人的道德”。“公”与“私”的界限是集体管理所面临的突出问题。国家主导下的制度建设、内生性的社会关系网络和个体的理性行为选择共同维系着乡村社会秩序。朱村人口众多,其秩序的维系依赖于制度和规则,这既是国家意志在乡村社会的体现,也符合乡村社会生存逻辑。而且,在绝大多数村民不具备向村外发展的能力时,村民维护其自身利益的同时必然会对管理者进行监督,相比于国家的权力制约,乡村社会内部的制约往往更具常规和有效。集体化时期分配制度的“平均主义”,并不是导致生产效率的低下的全部因素,以工分制为基础的分配制度也不能囊括乡村贫困的原因。集体化时期普遍贫穷的状态使乡村社会依靠生存伦理和互惠原则,并将分配制度推向“平均主义”方向。但是,所谓的“平均主义”是以家庭劳动力再生产作为“道义经济”契约的担保。集体化制度的问题并不在于集体经营效率的低下,而在于人口与制度的悖论使乡村无法突破人地冲突的困局,从而导致“过密化”生产愈发严重。作为生产单位的乡村,是国家计划经济体制内的重要组成部分。面对人多地少的困境,朱村的首要目标是生存,其次是发展。计划经济体制并不能完整覆盖农业生产的全过程,乡村社会利用其受限的自主权和可掌控的“边缘地带”,围绕着“生存”和“发展”不断努力,其中既包括以“反行为”方式呈现的生产劳动和生活需求,也包括朱村在农业生产规划、劳动力分配、农业机械化发展和集体权利的维护等方面所呈现出的经济理性和自主意识。为解决生产“内卷化”的问题,朱村规划集体副业、林业的生产,鼓励村民从事建筑、运输等工作。在相当长的时间内朱村种植业集体经营的单位面积产出不低于自留地。“集体”并不仅仅是国家权力下延在乡村社会的代表,同时是作为乡村社会利益的角色代表。家庭联产承包责任制后,因为土地资源的紧缺,朱村的劳动力逐渐走向市场。与此同时,朱村利用集体化时期的公共积累发展村办企业,农民从“离土不离乡”到“离土又离乡”。公共权力削减,村民的个体利益和集体利益之间的距离拉大,集体行为的逻辑也慢慢失去其根基。转型期内乡村社会的地方性规则和市场化的发展使乡村管理者具备了利益交换的可能。村民选择向外发展,从而在乡村的公共事务上主动退让。乡村社会中既涵盖个人逻辑、集体逻辑和国家逻辑之间的冲突和博弈,也表现出某种程度上的契合和渗透。乡村社会的发展策略,并不限于农民的“反行为”。朱村的历史变迁表明,无论是集体化时期还是改革时期,国家权力不能替代乡村社会的主体意识。
汤红芳[7]（2020）在《欧神诺选择类借壳上市的案例研究》文中研究表明近年来,一些处于创新层的新三板优质企业选择被上市公司收购,以类借壳的方式进入更高层次的A股市场。然而,选择类借壳上市的一大弊端是公司控制权转移,原实际控制人失去控制权。对于发展良好的优质企业,大股东放弃IPO和借壳上市,以失去控制权为代价让公司进入上市体系的举措引人深思,值得引起资本市场的关注。本文选取帝王洁具收购欧神诺的案例为研究对象,从公司发展和股东利益的角度出发,分析欧神诺大股东出售控制权,选择类借壳上市的动因及影响。首先,本文在讨论可选择的上市路径的基础上,分析了欧神诺大股东的决策动因,揭示了类借壳上市对欧神诺公司和欧神诺原股东的影响和意义,以进一步佐证对动因的推断;最后,根据分析结果,从大股东上市路径决策、中小股东利益保护、完善并购重组政策三个角度得出案例启示。研究发现,欧神诺大股东选择被帝王洁具合并,具有借帝王洁具上市的动机。欧神诺不论资产、净资产规模,还是营收、利润都远远超过重组前的帝王洁具,重组后的帝欧股份主要资产、利润都来源于欧神诺。但因欧神诺控制权发生转移,这一重组交易不是传统意义上的借壳上市,也不是《重大资产重组》意义上的重组上市,属于类借壳上市。从公司发展的角度看,在IPO和借壳上市风险大、成功率低的背景下,帝王洁具作为良好的资本平台,增强了欧神诺大股东出售控制权,选择类借壳上市的意愿。从股东利益的角度看,欧神诺大股东在这个过程中获得了大量现金和流动性更强的上市公司股票,中小股东利益也得到保护。但大股东失去控制权的弊端也极其明显:不仅无法再主导欧神诺的发展,也失去了欧神诺快速扩张带来的巨额利润和首发上市带来的股票增值机会。最后,从该案例研究可以得出大股东上市路径决策和中小股东利益保护的启示以及完善并购重组政策的建议。本文研究可为其他公司进入A股市场提供借鉴意义,同时为相关政策完善提供参考,有助于推动我国资本市场稳定健康发展。
黄钰[8]（2020）在《ZY证券公司股票质押回购业务风险管理研究》文中研究表明近年来,国内股票质押市场积压的风险开始逐渐暴露,风险事件频繁发生,直接对股东、公司造成冲击,引起监管层的高度关注。在市场整体风险有所缓释的情况下,部分证券公司面临的个股爆仓风险依旧形式严峻,股票质押回购业务的风险管理能力亟待提升。本文选取近年来频繁爆发股票质押回购风险事件的上市券商——ZY证券公司为研究对象,分析ZY证券公司在股票质押回购业务风险管理上存在的问题及影响。首先,结合具体事例阐述ZY证券公司股票质押回购业务风险失控的现象;其次,通过分析股票质押回购业务风险失控的原因,揭示ZY证券公司在不同交易阶段存在的风险管理问题及其对公司经营产生的影响。最后,根据分析结果从业务层面和公司层面分别提出风险管理改进措施。研究发现,ZY证券公司股票质押回购业务风险失控的原因是贷前风险识别不足、贷后风险应对不力,根源在于公司整体风险管理意识不足,存在侥幸心理,重收入轻风控。具体表现为:在可承接的项目本身风险较高的背景下,贷前客户准入标准过于宽松、风险评估能力不足,存在顶风承接瑕疵项目、忽视标的公司财务风险和控股股东高比例质押风险的情况;在贷后阶段,则存在客户情况跟踪不力、风险缓释空间不足、客户违约后响应缓慢的问题,最终导致公司经营受到冲击,公司声誉、业绩及经营稳定性均受到严重影响。针对以上问题,本文认为,ZY证券公司在贷前阶段应当完善尽职调查和项目审批制度;在贷后阶段应坚守贷后管理三道防线、完善客户持续管理制度和优化违约处置机制;并通过建立与风险挂钩的绩效考核机制和落实相关问责制度,确保各项风险管理措施实施到位;在公司层面,则应加强风险管理文化建设、发挥管理层决策主导作用和推进风险管理信息化建设。本文的研究,为加强证券公司的风险管理意识,同时为其他证券公司积极应对股票质押回购业务风险提供了一些思路。
张乃薇[9]（2020）在《我国上市公司财务重述研究 ——以科融环境为例》文中进行了进一步梳理上市公司公开披露的财务报告承载着公司重要的财务信息,应保证真实性及可靠性,其既是上市公司与外部的政府、社会公众、投资者以及债权人等利益相关者进行信息沟通的重要窗口,也是外界投资者及债权人投资决策的至关重要的依据。根据DIB内部控制与风险管理数据库整理统计,2007-2018年除2010年外,重述公司占比都在10%以上,甚至2013年有超过四分之一的上市公司发生财务重述行为,且近三年2016-2018年我国上市公司财务重述行为逐年上涨,表明财务重述现象频发,这难免会让人质疑上市公司的信息披露质量,怀疑财务报告的可靠性,也使得投资者据此作出错误判断和投资,损害利益,不利于资本市场的良好运转。因此,对财务重述的研究很有必要。本文首先阐述财务重述研究的重要性,并在对相关文献及理论梳理的基础上,先通过DIB内部控制与风险管理数据库对财务重述数据进行统计整理,从频度、时间维度、类型和行业这四个细分领域着手,来分析我国上市公司2007年至2018年财务重述状况,为全面了解上市公司财务重述现象提供视角。其次,对科融环境公司进行案例分析,研究科融环境六次财务重述的实质性内容及动因,在此基础上,从影响因素及经济后果二大维度出发继续深入挖掘科融环境的财务重述行为,发现其财务重述存在的问题。再次,结合案例分析,对如何规范我国上市公司财务重述行为进而提升信息披露质量提出切实可行的方案,最终得出本文结论。本文研究主要得出如下结论:（1）我国上市公司财务重述状况不容乐观。（2）科融环境财务重述的动因可分为三类:财务人员谨慎性不足和掩盖公司对资金的管控力度不足导致了其技术问题类重述,财务人员核算能力不足和改善财务指标、促进战略合作是科融环境会计问题重述背后真正的动因,科融环境重大会计差错或会计舞弊类重述的真正动因是面临退市压力大、为顺利实施股票期权激励计划和隐瞒资金占用。（3）企业内部治理机制失效、外部审计监督乏力为其财务重述行为的发生提供了一定条件。（4）财务重述的发生会引发科融环境股价波动、高管变更频繁和遭到民事诉讼。（5）企业内外联动采取有效措施以规范上市公司财务重述行为。在公司内部,通过加强公司治理和提高专业人员素养来制约财务重述的发生;在企业外部,需要提升外部审计质量来弥补监管不足,并健全财务重述制度,来规范上市公司财务重述行为。
张晓菲[10]（2020）在《上海难民救济研究（1937-1942）》文中指出1937年8月13日,淞沪会战爆发。闸北、虹口、杨树浦、南市等上海华界及周边地区的居民,为了躲避战火,逃往公共租界和法租界。上百万难民聚集在上海租界,成为严重的社会问题。为了解决难民问题,国民政府、上海市政府、公共租界工部局、法租界公董局、共产党等各方政治力量,慈善团体、旅沪同乡会、同业公会、医药团体、宗教组织等各种社会团体,政界精英、商贾名流、闻人大佬、各国友人等社会各界人士,在1937年到1942年间,根据上海形势的变化,先后开展战时救济、孤岛救济和难民遣散等难民救济工作。上海难民众多,救济工作繁重,为了合理配置救助资源,确保救济工作的顺利进行,各方政治力量、社会团体、各界人士等互通有无、互相协助,联合成立上海市救济委员会、上海慈善团体联合救灾会救济战区难民委员会、上海国际救济会、中国红十字会上海国际委员会、上海难民救济协会、南市难民区等救济团体。各救济团体在救济中开展组织合作、经费物资协济、救济合作,形成了以救济团体为中心,覆盖上海难民的救济网络,充分发挥了彼此的救济优势,提高了难民救济的水平,实现了救济效果的最大化。为了确保难民救济的顺利进行,国民政府、上海市政府、救济团体、社会组织和各界人士开展多种劝募活动,筹集难民救济经费。其中,国民政府持续向救济团体拨款。各救济团体也通过登报募捐、每日一角运动、戏剧表演、名画救难会、体育比赛等多种方式,向社会各界公开劝募。其他社会组织则根据组织性质和特点,协助救济团体募集经费。比如,上海同业公会实行薪给提成和营业提成,公共租界和法租界发行法商救济难民慈善奖券,上海节约救难委员会发起节约救难运动。国内各界人士纷纷慷慨解囊,或是直接向救济团体捐款,或是购买公债,或是以寿仪或赙仪助赈。海外华侨和国际友人也向救济团体捐助款项和物资。与此同时,上海各救济团体迅速开展难民营救、难民收容和难民卫生等紧急救济工作,以保障难民的生命安全和基本生活需要。淞沪会战期间,各救济团体组织营救队,前往战区营救难民,并将难民送到公共租界和法租界的安全区域。为了救济无法独立生活也无亲友可投奔的难民,各救济团体设立收容所,为难民提供住所、给养和衣被等救助,维持难民的基本生活。除此之外,各救济团体还设立巡回诊疗队、难民诊疗所、难民医院等医疗机构,为难民提供医药服务,保障难民的生命安全。为了从根本上解决难民问题,培养难民独立生活的能力,各救济团体还开展难民教育、难民生产和难民遣送等善后救济工作。在难民教育方面,对于儿童难民,各救济团体创办难童小学和难童中学,教授难童基础知识;并与上海各中等学校合作,设立难童免费名额,扩大难童教育范围。而对于成人难民,各救济团体则在难民收容所内组织成人教育,普及生活常识,提高难民的知识水平。在难民生产方面,各救济团体调查难民的职业和技能,为难民介绍工作;同时,创办小规模工场,开展难民训练与生产,培养难民生产技能。在难民遣送方面,各救济团体遣送客籍难民回原籍,让难民在安全区域谋求独立生活;而对于家乡沦陷无法遣送的难民,各救济团体则举办难民移垦,遣送难民到内地垦荒。上海难民救济发生在全面抗战时期的上海,深受时代背景和地域文化的影响,兼具民族性与国际性。在救济过程中,上海各方政治力量、社会团体、各界人士等彼此协助,通力合作,将紧急救济与善后救济相结合,开展难民营救、收容、卫生、教育、生产和遣送等救济工作,形成了网络化的救济格局,救济了几十万难民,维持了社会秩序。但是,上海难民救济也存在救济范围有限、物资供应不足、工作人员失职等问题。
二、如何审核综合年报统计表（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、如何审核综合年报统计表（论文提纲范文）
（1）会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、审计失败相关研究 |
| 二、审计风险相关研究 |
| 三、审计失败与审计风险联系的研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文创新点 |
| 第四节 研究内容与技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、本选题拟采用的技术路线 |
| 第二章 审计失败相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计失败的概念 |
| 二、审计失败表现形式及其特征 |
| 三、审计风险的概念 |
| 四、审计风险的特征 |
| 五、审计风险与审计失败的区别与联系 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、代理理论 |
| 二、财务舞弊理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、理性经济人理论 |
| 第三章 会计师事务所审计失败现状、原因及后果分析 |
| 第一节 会计师事务所审计失败现状分析 |
| 一、会计事务所审计失败的现状 |
| 二、审计失败地区分布 |
| 三、审计失败年度分布 |
| 四、审计失败主体特征 |
| 五、审计失败客体特征 |
| 第二节 会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、审计客体原因 |
| 二、审计主体原因 |
| 第三节 会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚后果 |
| 二、审计失败造成的影响分析 |
| 第四章 瑞华会计师事务所审计失败案例分析 |
| 第一节 瑞华会计师事务所介绍 |
| 一、瑞华会计师事务所基本简介 |
| 二、分所机构情况 |
| 三、业务收入构成情况 |
| 四、服务对象及行业分布特征 |
| 第二节 瑞华会计师事务所审计失败统计数据分析 |
| 一、样本选择和数据来源 |
| 二、数据描述性统计 |
| 第三节 瑞华会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第四节 瑞华会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚及监管措施后果及分析 |
| 二、瑞华所审计失败造成的影响分析 |
| 第五章 防范审计失败对策 |
| 第一节 防范审计失败外部措施 |
| 一、完善外部监管措施 |
| 二、完善审计失败法律责任承担机制 |
| 三、积极推动审计理论的研究工作,更好指导审计业务工作 |
| 第二节 防范审计失败内部措施 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第六章 研究结论、不足及未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文研究不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
| 一、科研成果 |
| 二、获奖情况 |
（2）20世纪上半叶北京浴堂研究（1900-1952）（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题缘起和旨趣 |
| 二、学术回顾 |
| 三、概念界定与文献来源 |
| 四、研究方法与文章框架 |
| 五、创新之处 |
| 第一章 城市空间与浴堂生态 |
| 第一节 北京浴堂的发展概述 |
| 一、元明清时期的北京浴堂 |
| 二、新式浴堂的发展及繁荣(1900——1926) |
| 三、北京浴堂行业的由盛及衰(1926——1952) |
| 第二节 20 世纪上半叶北京浴堂行业兴起的社会条件 |
| 一、沐浴的文明化 |
| 二、沐浴的知识化 |
| 第三节 浴堂与北京城区商业格局 |
| 小结 |
| 第二章 浴堂的经营与管理 |
| 第一节 浴堂的资本与流水 |
| 一、浴堂的资本模式 |
| 二、浴堂的产权结构 |
| 三、浴堂的营业流水 |
| 第二节 浴堂的日常开支 |
| 一、电力与通讯 |
| 二、毛巾与肥皂 |
| 三、燃料 |
| 四、自来水 |
| 五、铺底与房租 |
| 六、纳税与认捐 |
| 第三节 收费标准与价格起伏 |
| 一、价格的分化与浮动 |
| 二、影响价格的因素 |
| 三、恶性通胀时代的澡价调控 |
| 第四节 浴堂经营与管理策略 |
| 一、浴堂的管理体制 |
| 二、浴堂的营业方式 |
| 三、浴堂的经营之道 |
| 小结 |
| 第三章 浴堂的从业者及社会团体 |
| 第一节 浴堂从业者的工作与生活 |
| 一、浴堂从业者的工作职责 |
| 二、浴堂从业者的身份与社会来源 |
| 三、北京浴堂伙计的工作日常 |
| 四、北京浴堂伙计的收入与生活状况 |
| 第二节 北京浴堂伙计的价值观念及社会形象 |
| 第三节 北京浴堂同业公会 |
| 一、北京浴堂同业公会的成立始末及历史沿革 |
| 二、北京浴堂同业公会的组织情况 |
| 三、浴堂同业公会的功能 |
| 四、政府在浴堂同业公会中的权力渗透 |
| 第四节 北京浴堂职业工会 |
| 一、浴堂职业工会产生的社会要素 |
| 二、浴堂职业工会成立风波 |
| 三、浴堂职业工会成立后的劳资纠纷 |
| 第五节 浴堂中的地下活动 |
| 一、浴堂中开展地下工作的优势 |
| 二、北平市和平解放之际浴堂业的地下工作 |
| 小结 |
| 第四章 公共卫生、卫生行政与北京浴堂业 |
| 第一节 公共卫生与城市改良 |
| 一、北京的卫生环境与市民沐浴观念 |
| 二、浴堂卫生规章的历史沿革 |
| 第二节 国民政府对北平浴堂业的管理 |
| 一、北平市政府对浴堂卫生的监督与稽查 |
| 二、北平市政府对违章浴堂的惩处 |
| 三、政府对浴堂卫生管理不力的原因分析 |
| 第三节 市政体系中的浴堂 |
| 一、浴堂与城市沟渠排水系统 |
| 二、防疫、公共卫生与浴堂 |
| 第四节 女性及平民浴堂 |
| 一、女性浴所的设立 |
| 二、平民浴堂的创办 |
| 小结 |
| 第五章 浴堂中的社会问题 |
| 第一节 浴堂的公共安全 |
| 一、晕堂 |
| 二、火灾与触电 |
| 三、建筑安全 |
| 第二节 浴堂中的盗窃犯罪 |
| 一、盗窃案件频发的社会背景 |
| 二、浴堂中偷窃案件的地缘因素 |
| 三、浴堂中偷窃案件的犯罪方式与窃贼身份 |
| 四、浴堂中偷窃犯罪的治理 |
| 第三节 浴堂中的风化问题 |
| 一、浴堂中的混浴现象 |
| 二、女浴堂中的男性工役 |
| 三、政府对浴堂社会风化问题的治理 |
| 小结 |
| 第六章 浴堂与日常生活 |
| 第一节 沐浴社会价值的重塑 |
| 一、沐浴内涵的转释 |
| 二、沐浴的日常生活化过程 |
| 第二节 沐浴的日常生活化建构 |
| 一、作为惠工设施的职工浴堂 |
| 二、作为规训手段的学生浴间 |
| 三、作为现代日常生活基本单元的家庭浴室 |
| 四、以消费构建现代生活的公共浴堂 |
| 第三节 公共浴堂与沐浴之现代释义的争论 |
| 一、浴堂消费模式与平等观念的矛盾 |
| 二、日常生活构建过程中的分歧 |
| 三、闲暇与国家权力之间的抵牾 |
| 小结 |
| 结论 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）基于GONE理论的FR公司财务舞弊的案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状及评述 |
| 1.3.1 财务舞弊动因 |
| 1.3.2 财务舞弊手段 |
| 1.3.3 财务舞弊治理 |
| 1.3.4 研究评述 |
| 1.4 研究内容与框架 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 论文创新点 |
| 第二章 概念界定及理论基础 |
| 2.1 财务舞弊概述 |
| 2.1.1 财务舞弊概念的界定 |
| 2.1.2 常见的舞弊方式 |
| 2.2 GONE理论 |
| 2.2.1 GONE理论含义 |
| 2.2.2 驱动因素 |
| 2.3 相关理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 利益相关者理论 |
| 2.3.3 信息不对称理论 |
| 第三章 FR公司财务舞弊案例介绍 |
| 3.1 FR公司简介 |
| 3.2 FR公司舞弊事件回顾 |
| 3.2.1 舞弊过程分析 |
| 3.2.2 报表粉饰情况分析 |
| 3.3 FR公司财务舞弊表现形式 |
| 3.3.1 大股东高比例股权质押 |
| 3.3.2 企业高管接连辞职 |
| 3.3.3 陷入债务纠纷 |
| 3.3.4 审计费用成倍增加 |
| 3.3.5 财务预警模型中Z值急剧下降 |
| 3.4 FR公司财务舞弊手段 |
| 3.4.1 虚构海外业务 |
| 3.4.2 利用“非”关联方虚增预付账款和资产 |
| 3.4.3 隐瞒借款和担保等重大事项 |
| 3.5 FR公司财务舞弊的影响 |
| 3.5.1 对FR公司的影响 |
| 3.5.2 对舞弊实施者的影响 |
| 3.5.3 对投资者的影响 |
| 3.5.4 对资本市场的影响 |
| 第四章 基于 GONE 理论的 FR 公司财务舞弊动因分析 |
| 4.1 贪婪因子分析 |
| 4.1.1 管理层道德水平低下 |
| 4.1.2 贪图政府补贴 |
| 4.2 机会因子分析 |
| 4.2.1 股权高度集中 |
| 4.2.2 内部控制制度形同虚设 |
| 4.3 需要因子分析 |
| 4.3.1 并购产生的资金需要 |
| 4.3.2 规避退市需要 |
| 4.4 暴露因子分析 |
| 4.4.1 暴露可能性小 |
| 4.4.2 暴露后处罚力度弱 |
| 第五章 启示与借鉴 |
| 5.1 加强企业文化道德建设 |
| 5.1.1 提高管理层的道德素质 |
| 5.1.2 提高财务人员法律意识 |
| 5.2 减少企业舞弊机会 |
| 5.2.1 优化公司股权结构 |
| 5.2.2 完善企业内部控制 |
| 5.2.3 完善独立董事和监事会的职能 |
| 5.2.4 提高对跨国贸易监管力度 |
| 5.2.5 提高投资者风险防范能力 |
| 5.3 降低企业不良需要 |
| 5.3.1 拓宽融资渠道 |
| 5.3.2 优化市场评价标准 |
| 5.4 完善市场监管机制 |
| 5.4.1 加强对外部审计机构的监管 |
| 5.4.2 提高舞弊惩罚力度 |
| 第六章 结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 主要贡献 |
| 第二章 文献综述与理论基础 |
| 第一节 文献综述 |
| 一、关于问询函研究 |
| 二、关于审计风险研究 |
| 三、关于问询函与审计风险关系研究 |
| 四、文献述评 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、信号传递理论 |
| 三、风险导向审计理论 |
| 第三章 交易所问询函相关概述及现状 |
| 第一节 交易所问询函相关概述 |
| 一、交易所问询函的定义及构成 |
| 二、交易所问询函的发展 |
| 三、交易所问询函的类别 |
| 第二节 交易所问询函现状 |
| 一、交易所问询函的发函现状 |
| 二、交易所问询函的行业分布现状 |
| 三、交易所问询函要求审计师回复的现状 |
| 第四章 审计风险评估中利用交易所问询函的理论分析 |
| 第一节 交易所问询函对审计风险评估的影响 |
| 一、审计风险评估相关理论 |
| 二、交易所问询函影响审计风险评估路径 |
| 三、交易所问询函在审计风险评估中的作用 |
| 第二节 审计风险评估中利用交易所问询函的基本思路 |
| 一、了解交易所问询函及回复情况 |
| 二、利用交易所问询函识别与评估审计风险 |
| 三、针对交易所问询函识别与评估审计风险的措施 |
| 第五章 审计风险评估中对交易所问询函的具体利用:康得新案例 |
| 第一节 康得新案例介绍 |
| 一、康得新简介 |
| 二、康得新年报审计意见情况 |
| 三、康得新事件回顾 |
| 第二节 交易所对康得新的问询函及回复 |
| 一、交易所对康得新的问询函情况 |
| 二、康得新对交易所问询函的回复情况 |
| 第三节 在康得新审计风险评估中利用交易所问询函 |
| 一、利用交易所问询函识别与评估康得新审计风险 |
| 二、针对交易所问询函识别与评估康得新审计风险的措施 |
| 第六章 研究结论与对策建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、会计师事务所层面 |
| 二、审计师层面 |
| 三、监管机构层面 |
| 第三节 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（5）美的集团换股并购小天鹅的定价合理性研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 案例选择 |
| 1.4 研究思路与本文特色 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 关于换股吸收合并的相关研究 |
| 2.2 关于换股比例的研究 |
| 2.3 关于现金选择权的研究 |
| 2.4 概括性评论 |
| 3 理论基础与研究方法 |
| 3.1 理论基础 |
| 3.1.1 市场分割理论 |
| 3.1.2 估值理论 |
| 3.1.3 信息不对称理论 |
| 3.2 研究方法 |
| 3.2.1 可比交易分析法 |
| 3.2.2 L-G模型 |
| 4 案例介绍 |
| 4.1 美的集团公司介绍 |
| 4.1.1 公司概况 |
| 4.1.2 经营优势 |
| 4.2 小天鹅公司介绍 |
| 4.3 换股并购过程 |
| 4.3.1 小天鹅股权变动历程 |
| 4.3.2 2018年换股吸收全程 |
| 4.3.3 换股并购结果 |
| 4.4 换股并购动因分析 |
| 5 案例分析 |
| 5.1 换股价格合理性判断 |
| 5.1.1 美的集团换股价格 |
| 5.1.2 小天鹅公司A股换股价格 |
| 5.1.3 小天鹅公司B股换股价格 |
| 5.2 换股比例合理性判断 |
| 5.2.1 换股比例合理性计算 |
| 5.2.2 L-G模型分析 |
| 5.2.3 经营成果分析 |
| 5.3 现金选择权合理性分析 |
| 5.3.1 现金选择权的价值意义 |
| 5.3.2 现金选择权的合理性分析 |
| 5.4 换股并购结果 |
| 6 研究结论与实践启示 |
| 6.1 案例总结与分析结论 |
| 6.1.1 合理选择换股合并方式 |
| 6.1.2 保障换股比例的客观公允 |
| 6.1.3 完善现金选择权的定价制度 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.2.1 加强中小股东话语权 |
| 6.2.2 加强独立董事对换股合并的监管 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（6）鲁东南地区的社会变迁 ——朱村研究（1949-2000）（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题缘起 |
| 二、学术史综述 |
| 三、研究框架 |
| 四、资料概述 |
| 第一章 朱村早期的自然生态和社会历史 |
| 第一节 村落形成与对外联系 |
| 一、傍水而居的生态地理 |
| 二、自然灾害与宗族迁居 |
| 三、经济地理空间 |
| 四、婚姻圈与社会交往 |
| 第二节 文化背景与社会变革 |
| 一、科举传统与文化教育 |
| 二、中共党组织的建立 |
| 三、土改与朱村权力结构 |
| 小结 |
| 第二章 集体化与朱村的人口家庭变迁 |
| 第一节 人地冲突与调整 |
| 一、人口增长与人地失衡 |
| 二、计划生育政策及其影响 |
| 三、人地冲突与人口外迁 |
| 第二节 人口增长与家庭制度的变迁 |
| 一、家庭规模变化 |
| 二、核心家庭趋向 |
| 三、家庭周期与经济负担 |
| 第三节 家庭困境及其应对 |
| 一、合作化前的家庭经济 |
| 二、从合作社到人民公社化 |
| 三、人民公社时期的家庭收入 |
| 四、灾荒与家庭经济生活 |
| 小结 |
| 第三章 集体财产与家庭经济 |
| 第一节 集体财产与家庭财产 |
| 一、合作社与生产资料的集体化 |
| 二、“大跃进”与资产的“再集体化” |
| 三、核算单位变更与资产下放 |
| 四、农村改革与资产分配 |
| 第二节 超支借款与家庭经济 |
| 一、集体化与超支欠款 |
| 二、借款与经济依赖 |
| 三、欠款问题的解决 |
| 小结 |
| 第四章 国家、乡村与公共权力 |
| 第一节 组织与管理者 |
| 一、乡村社会的组织结构 |
| 二、主要干部的新陈代谢 |
| 三、家族关系的强化 |
| 第二节 制度建设与权力制约 |
| 一、“四清”与财务整顿 |
| 二、整党与队伍净化 |
| 三、民主理财与政治、经济路线的监督 |
| 四、双向表达与“向下”的权力 |
| 第三节 公共权力与乡村秩序 |
| 一、“看青”与社会管理空间 |
| 二、多维利益与“公”“私”界限 |
| 三、围绕公共食堂的利益冲突 |
| 小结 |
| 第五章 经济变迁中的乡村理性 |
| 第一节 农业种植的有限自主 |
| 一、生产计划中的国家与乡村 |
| 二、计划中的“反行为”视角 |
| 三、种植结构的人为因素 |
| 第二节 劳动力分配 |
| 一、合作化与劳动定额 |
| 二、劳动报酬与“退社”风波 |
| 三、公社时期的劳动管理 |
| 四、集体经济与联产承包 |
| 第三节 劳动力、机械化与集体经营 |
| 一、集体经营与密集型生产 |
| 二、六七十年代的机械化发展 |
| 三、剩余劳动力与副业生产 |
| 第四节 土地、水利与作为共同体的乡村 |
| 一、土地登记与地权集中 |
| 二、水利占地与林业发展 |
| 三、维权与共同行动 |
| 小结 |
| 结语:乡村社会的主体意识 |
| 一、乡村社会的自我管理 |
| 二、集体行为的经济理性 |
| 附录 |
| 附录一 《庭训琐言》 |
| 附录二 常胜社部分社员土地股金登记表(1955年) |
| 附录三 金星社固定财产投资表(1955年) |
| 附录四 朱村固定财产统计表(1975年) |
| 附录五 部分朱村人口迁出表(1940-1963年) |
| 附录六 部分家庭土地、住宅情况表(1952年) |
| 附录七 部分家庭户口统计表(1958年) |
| 附录八 阶级家庭阶级成分统计表(1966年) |
| 附录九 部分家庭土地收入表(1953年) |
| 附录十 朱村劳动致富登记表(部分)(1983年) |
| 附录十一 小麦、地瓜劳动定额分类表 |
| 附录十二 朱村主要粮食作物面积表(集体经营)(1958—1977年) |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
| 学位论文评阅及答辩情况表 |
（7）欧神诺选择类借壳上市的案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 上市路径选择的动因 |
| 1.2.2 不同路径上市的影响 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 首发上市 |
| 2.1.2 借壳上市 |
| 2.1.3 类借壳上市 |
| 2.2 上市路径决策相关理论 |
| 2.2.1 风险决策理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 理性选择制度主义理论 |
| 2.3 借壳上市相关政策规定 |
| 2.3.1 2016年政策规定 |
| 2.3.2 2019年最新规定 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 欧神诺选择类借壳上市的案例介绍 |
| 3.1 欧神诺公司概况 |
| 3.1.1 欧神诺及其股权结构 |
| 3.1.2 欧神诺的新三板挂牌 |
| 3.1.3 欧神诺的经营管理 |
| 3.2 帝王洁具公司概况 |
| 3.2.1 帝王洁具及其股权结构 |
| 3.2.2 帝王洁具的上市 |
| 3.2.3 帝王洁具的经营管理 |
| 3.3 欧神诺被收购的交易方案及过程 |
| 3.3.1 欧神诺被收购的交易方案 |
| 3.3.2 欧神诺被收购的交易过程 |
| 3.4 欧神诺被收购的后续整合情况 |
| 3.4.1 管理团队整合 |
| 3.4.2 经营整合 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 欧神诺选择类借壳上市的案例分析 |
| 4.1 欧神诺大股东可选择的上市路径 |
| 4.1.1 首发上市 |
| 4.1.2 借壳上市 |
| 4.1.3 类借壳上市 |
| 4.1.4 欧神诺大股东的选择 |
| 4.2 欧神诺大股东选择类借壳上市的动因 |
| 4.2.1 具有上市需求及动机 |
| 4.2.2 首发上市路径艰难 |
| 4.2.3 借壳上市政策趋严 |
| 4.2.4 帝王洁具是良好的资本平台 |
| 4.3 类借壳上市对欧神诺公司的影响 |
| 4.3.1 获得上市公司资源倾斜 |
| 4.3.2 经营规模快速扩张 |
| 4.3.3 经营业绩表现优异 |
| 4.3.4 成为上市公司主要业绩来源 |
| 4.4 类借壳上市对欧神诺原股东的影响 |
| 4.4.1 对大股东的影响 |
| 4.4.2 对中小股东的影响 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 欧神诺选择类借壳上市的案例启示 |
| 5.1 关于大股东上市路径决策的启示 |
| 5.1.1 保留控制权更为关键 |
| 5.1.2 挑选合适的“壳”公司 |
| 5.1.3 处理好控制权分配关系 |
| 5.1.4 给予中小股东充分的选择权 |
| 5.2 关于中小股东利益保护的启示 |
| 5.2.1 中小股东要主动争取权益 |
| 5.2.2 监管机构要完善监督职能 |
| 5.3 关于完善并购重组政策的建议 |
| 5.3.1 支持优质资产入市 |
| 5.3.2 关注交易本质 |
| 5.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（8）ZY证券公司股票质押回购业务风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 股票质押风险及影响 |
| 1.2.2 股票质押的风险控制 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 股票质押 |
| 2.1.2 股票质押式回购 |
| 2.2 风险管理相关理论 |
| 2.2.1 内部控制理论 |
| 2.2.2 全面风险管理理论 |
| 2.2.3 IOSCO关于证券公司风险管理的指引 |
| 2.3 我国股票质押回购发展情况 |
| 2.3.1 我国股票质押回购现行政策 |
| 2.3.2 我国股票质押回购风险现状 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 ZY证券公司股票质押回购业务及其风险管理现状 |
| 3.1 ZY证券公司介绍 |
| 3.1.1 发展历程及股权结构 |
| 3.1.2 业务经营与管理 |
| 3.2 ZY证券公司股票质押回购业务发展现状 |
| 3.2.1 发展情况 |
| 3.2.2 业务流程 |
| 3.3 ZY证券公司股票质押回购业务风险管理现状 |
| 3.3.1 面临的风险类别 |
| 3.3.2 风险管理架构 |
| 3.3.3 主要风险管理措施 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 ZY证券公司股票质押回购业务风险管理问题剖析 |
| 4.1 股票质押回购业务风险失控 |
| 4.1.1 风险事件频发 |
| 4.1.2 风险缓释不力 |
| 4.1.3 债务追偿困难 |
| 4.2 股票质押回购业务风险失控的原因 |
| 4.2.1 贷前风险识别不足留下风险隐患 |
| 4.2.2 贷后风险应对不力加剧风险暴露 |
| 4.2.3 风险管理意识不足是问题根源 |
| 4.3 风险失控对ZY证券公司的影响 |
| 4.3.1 公司评级骤降六级 |
| 4.3.2 经营业绩雪上加霜 |
| 4.3.3 经营稳定性受影响 |
| 4.3.4 机构股东频频减持 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 ZY证券公司股票质押回购业务风险管理改进措施 |
| 5.1 完善贷前风险管理制度 |
| 5.1.1 完善尽职调查机制 |
| 5.1.2 完善项目审批制度 |
| 5.2 优化贷后风险管理体系 |
| 5.2.1 坚守贷后管理三道防线 |
| 5.2.2 完善客户持续管理制度 |
| 5.2.3 优化违约处置机制 |
| 5.3 落实绩效考核和相关问责制度 |
| 5.3.1 建立与风险挂钩的绩效考核机制 |
| 5.3.2 明确岗位职责并落实相关问责制度 |
| 5.4 完善公司风险管理体系 |
| 5.4.1 加强风险管理文化建设 |
| 5.4.2 发挥管理层决策主导作用 |
| 5.4.3 推进风险管理信息化建设 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（9）我国上市公司财务重述研究 ——以科融环境为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究问题与研究方法 |
| 1.2.1 研究问题 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究思路与研究内容 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 本文特色 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 财务重述的动因 |
| 2.1.2 财务重述的影响因素 |
| 2.1.3 财务重述的经济后果 |
| 2.1.4 概括性评论 |
| 2.2 财务重述的理论基础 |
| 2.2.1 财务重述的概念 |
| 2.2.2 财务重述的相关理论 |
| 3 我国上市公司财务重述现状 |
| 3.1 财务重述总体概况 |
| 3.2 财务重述频度分析 |
| 3.3 财务重述时间维度分析 |
| 3.4 财务重述类型分析 |
| 3.5 财务重述行业分析 |
| 4 科融环境财务重述案例分析 |
| 4.1 科融环境公司概况 |
| 4.1.1 基本情况 |
| 4.1.2 组织构架 |
| 4.2 科融环境财务重述情况及动因分析 |
| 4.2.1 技术问题重述及动因分析 |
| 4.2.2 会计问题重述及动因分析 |
| 4.2.3 重大会计差错或会计舞弊重述及动因分析 |
| 4.3 科融环境财务重述影响因素分析 |
| 4.3.1 治理机制失效 |
| 4.3.2 外部审计监督乏力 |
| 4.4 科融环境财务重述经济后果分析 |
| 4.4.1 股价波动 |
| 4.4.2 高管变更频繁 |
| 4.4.3 遭到民事诉讼 |
| 5 规范上市公司财务重述行为的建议 |
| 5.1 公司内部建议 |
| 5.1.1 优化治理结构,强化治理手段 |
| 5.1.2 提高专业素养,加强职业培训 |
| 5.2 公司外部建议 |
| 5.2.1 提升外部审计质量,防范重大风险 |
| 5.2.2 健全财务重述制度,规范重述行为 |
| 6 结论与不足之处 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足之处 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（10）上海难民救济研究（1937-1942）（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题简介 |
| 二、选题论证 |
| 三、学术史评述 |
| 四、学术要点 |
| 五、相关界定 |
| 第一章 救济形势 |
| 第一节 难民问题 |
| 一、淞沪会战爆发 |
| 二、上海难民激增 |
| 第二节 救济历程 |
| 一、战时救济阶段 |
| 二、孤岛救济阶段 |
| 三、难民遣散阶段 |
| 第二章 救济团体 |
| 第一节 主要救济机构和团体 |
| 一、上海市救济委员会 |
| 二、上海慈善团体联合救灾会救济战区难民委员会 |
| 三、上海国际救济会 |
| 四、世界红卍字会 |
| 五、中国红十字会上海国际委员会 |
| 六、上海难民救济协会 |
| 七、南市难民区 |
| 第二节 救济团体的合作 |
| 一、组织合作 |
| 二、经费物资协济 |
| 三、救济合作 |
| 第三章 救济经费 |
| 第一节 国内劝募 |
| 一、国民政府拨款 |
| 二、救济团体募捐 |
| 三、其他组织捐款 |
| 四、各界人士捐款 |
| 第二节 国际援助 |
| 一、海外华侨捐赠 |
| 二、国际友人捐助 |
| 第四章 紧急救济 |
| 第一节 难民营救 |
| 一、苏州河北岸及战区之营救 |
| 二、虹口外白渡桥之营救 |
| 三、南市等地之营救 |
| 四、其他区域之营救 |
| 第二节 难民收容 |
| 一、难民住所 |
| 二、难民给养 |
| 三、难民衣被 |
| 四、难民管理 |
| 第三节 难民卫生 |
| 一、环境卫生 |
| 二、医疗卫生 |
| 三、卫生防疫 |
| 第五章 善后救济 |
| 第一节 难民教育 |
| 一、教育资源 |
| 二、儿童教育 |
| 三、成人教育 |
| 第二节 难民生产 |
| 一、筹备工作 |
| 二、生产工作 |
| 第三节 难民遣送 |
| 一、遣送回籍 |
| 二、难民移垦 |
| 第六章 上海难民救济评析 |
| 第一节 特点 |
| 一、难民救济的民族性与国际性 |
| 二、救济格局的网络化 |
| 三、政府与社会力量合作救济 |
| 四、紧急救济与善后救济相结合 |
| 第二节 成效 |
| 一、救济了几十万难民 |
| 二、维持了社会秩序 |
| 第三节 存在问题 |
| 一、救济范围有限 |
| 二、物资供应不足 |
| 三、工作人员失职 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 上海难民救济团体难民管理规则选录 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
四、如何审核综合年报统计表（论文参考文献）
- [1]会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析[D]. 何翊. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]20世纪上半叶北京浴堂研究（1900-1952）[D]. 宋子昕. 河北师范大学, 2021(09)
- [3]基于GONE理论的FR公司财务舞弊的案例研究[D]. 翟麟靓. 沈阳农业大学, 2020(05)
- [4]交易所问询函与审计风险研究 ——以康得新为例[D]. 姚鹭. 云南财经大学, 2020(03)
- [5]美的集团换股并购小天鹅的定价合理性研究[D]. 秦宇航. 北京交通大学, 2020(04)
- [6]鲁东南地区的社会变迁 ——朱村研究（1949-2000）[D]. 黄润青. 山东大学, 2020(09)
- [7]欧神诺选择类借壳上市的案例研究[D]. 汤红芳. 华南理工大学, 2020(02)
- [8]ZY证券公司股票质押回购业务风险管理研究[D]. 黄钰. 华南理工大学, 2020(02)
- [9]我国上市公司财务重述研究 ——以科融环境为例[D]. 张乃薇. 北京交通大学, 2020(06)
- [10]上海难民救济研究（1937-1942）[D]. 张晓菲. 山东师范大学, 2020(08)