深入扎实贯彻落实新征管法实施细则

一、深入扎实地贯彻落实新征管法实施细则（论文文献综述）

岳万超^[1]（2021）在《昭通市昭阳工业园区税收执法风险防控研究》文中认为从党的十八大到现在,我国法制建设步伐在不断加快,法治化程度也得到了全面提高,依法行政已经是大势所趋。现阶段,税收征管体制改革进程在不断加快,税收征管过程中的执法手段和执法流程的规范提出了更加严格的要求,通常情况下,税收只要存在,税收执法风险也将与日俱增。税务机关在执法过程中,如何有效的应对防控税收执法风险?本研究通过案例分析对此进行详细的探讨。沿着风险管理要按“识别-分析-防控”这样的思路,构建本文的理论分析框架;运用归纳总结法与深入访谈的方法,以昭通市昭阳工业园区税务局为个案进行分析,从税收执法风险防控现状、存在问题、国内外经验启示三个维度出发进行研究;发现:由于缺乏有效的制度规范、第三方信息获取困难、税收执法风险管理机构不完善、缺乏高素质专业性的复合人才、税收执法风险识别主动性不强、税收执法监督效率低下这些问题,共同影响着执法过程中的风险防控,导致税收执法风险时有发生。最后本文在借鉴西方国家防范税收执法方面取得的经验的基础上,立足于本国国情,从税收法律体系构建、税务人员专业素养、外部发展环境、内部管理体系等方面展开了细致剖析,并对税收执法风险管理防范提出合理的应对策略,取得了具有创新价值的研究成果。

王中正^[2]（2021）在《红河州个人所得税专项附加扣除涉税信息共享研究》文中提出党的十八届五中全会明确提出了共享的发展理念,这一重要理念正指导着税收事业的现代化建设,涉税信息的共享就是这一理念的深刻体现,能有效打破征纳双方的信息不对称。2019年开始执行的专项附加扣除政策,让广大纳税人切实感受了大幅减税的改革红利,但由于目前其涉税信息共享存在一定问题,造成了纳税人虚假填报而致使税源流失的情况。税务部门如何与相关政府部门进行个人所得税专项附加扣除涉税信息共享是目前的难题之一,如何更好进行共享是本文研究的重点。本文主要以信息不对称和税收遵从理论为指导,通过研究现有的法律法规出台情况、部门地区的个人所得税专项附加扣除涉税信息共享机制的建立与运行、共享平台的建设情况,并主要以云南省红河州税务系统的涉税信息共享现状为实例进行研究,充分运用文献资料法和案例分析法,对红河州的部门县市个税相关工作人员进行深度、系统的访谈,以了解最真实的情况,并从中发现了存在的问题,包括共享机制的建立和运行困难、共享制度难以落实到位、共享信息利用率低、共享信息存在安全风险性、纳税人填报的信息不实等问题。针对发现的问题,分别站在税务部门、相关政府部门、纳税人的不同立场,深刻剖析了其深层次的原因,包括政府部门与税务部门间的利益不一致、共享平台不易搭建、涉税信息难以获取、共享机制不完备、征纳双方信息不对称等原因,并对目前存在的现状和原因提出了对策建议,相关政府部门与税务部门应加快完善法律法规、建设及优化个人所得税专项附加扣除涉税信息共享平台,加强涉税信息的共享反馈,并重视人才培养以确保共享能够顺利优化、更好运行。涉税信息共享应稳步、持续推进,需要制度的保障、经济的支撑、人才的培养、扎实的落实,以达到打破征纳双方的信息不对称,提高纳税人遵从度,促进税收公平,提高征管效率的目的。

冯子奚^[3]（2021）在《昆明市税务稽查管理体系优化研究》文中研究说明税收是满足社会公共需要、实现国家职能的物质和财政基础,它是国家财政收入中不可或缺的重要形式。作为税收工作中的一种较为特殊的管理和监督执法行为,税务稽查承担着税收征管的最后防线重任,起着至关重要的作用。国外先进地区市场经济较为发达,法制相对健全,关于税务稽查管理体系的研究为本文提供了坚实的理论基础和方法论意义。相较于国内外发达地区较为成熟的实践和发展经验而言,我国的现代化税务稽查体系建设仍处于探索阶段,经济的快速发展带来了税收征税管理体制的深化变革,与现有的税务稽查体系之间的矛盾逐步突显。本文通过对昆明市税务稽查管理体系的研究,从实际出发,针对昆明市税务稽查管理体系四个要素,即税务稽查机构和人员、税务稽查法规制度和规程、税务稽查方法和手段、税务稽查监控存在的问题,采用税收风险管理理论、税收遵从理论等公共税务工作管理理论。以实地研究、文献研究以及比较研究等研究方法进行分析和讨论。找出目前昆明市税务稽查体系建设中的问题及其成因,并做出优化这些问题的思考。税务稽查管理体系的优化一方面可以提升昆明市税收征收管理和税务稽查工作的质量和效率,另一方面有助于营造良好的税收法制环境。本文从强化昆明市税务稽查法制建设、优化税务稽查人事管理机制、依托互联网大数据支撑税务稽查管理、执行科学的税务稽查内部管理机制、构建和谐的税务稽查外部管理环境五个方面,对存在的问题进行深入分析,提出统一税务行政处罚标准、建立公开的稽查制度、以数据为核心加强信息化管理、明确稽查职责定位、征管查协调配合、实行分级分类的专业化稽查等对策,对昆明市税务稽查管理体系的优化具有一定的实用价值。

杨艳茹^[4]（2021）在《国税地税征管体制改革下的昆明市税务稽查执法风险研究》文中研究表明2018年7月20日,《国税地税征管体制改革方案》由中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发,方案明确将省级、省级以下国税和地税机构合并,取消原县区级稽查局,设立市局稽查局和跨县区稽查局。2018年9月1日,此次改革在昆明市税务系统正式落地,就税务稽查而言,昆明市取消了16个原县、区级稽查局,成立了昆明市税务局稽查局和第一、第二、第三稽查局,负责昆明市范围内的税务稽查工作。新税务稽查体制的建立,有效提升了税务稽查职能:打破现有征管范围,税务稽查职权提升;国地税重复检查得到规避,实现全税种通查;税务稽查资源优化整合,大案要案打击力度增强。但由于税务稽查法律制度、执法主体、执法环境、执法对象等方面原因,税务稽查执法风险依然存在,如何有效防范和应对税务稽查执法风险,成为了昆明市税务稽查系统必须面对和解决的问题。本文分四个部分进行阐述。首先,通过对税务稽查执法风险相关文献进行整理,总结、借鉴关于稽查执法风险的相关研究成果,对税务稽查执法风险研究的核心概念:征管体制、税务稽查、执法风险进行界定,同时,对风险管理理论、社会制约权力理论、税收遵从理论进行研究,为文章后续研究奠定坚实的理论基础。其次,从执法主体、执法对象、案件查处情况等方面对征管体制改革后的执法现状进行分析,并与改革前进行对比,指出执法改革成效的同时,通过风险识别、评价、排序,总结出征管体制改革后昆明市税务稽查系统存在的主要执法风险。再次,通过资料分析和访谈相结合的方式,以昆明市税务稽查工作具体实践为基础,对昆明市税务稽查执法风险产生的原因展开分析。最后,结合风险产生的原因,联系昆明市税务稽查工作实际,从依法治税、以人为本、加强协作、以查促管四个方面为昆明市税务稽查系统执法风险防范提出切实可行的对策措施。研究发现,征管体制改革后,跨区稽查局设立,带来了稽查执法质效提升的同时,执法风险仍然存在。执法风险是税收法律法规不健全、稽查执法主体能力有待提升、稽查外部监管不断强化、纳税人纳税意识有待提高等问题带来的必然结果。昆明市税务稽查系统应当通过建立健全税收法律法规、整合建立税务稽查铁军、优化稽查内外执法环境、依法提升纳税人遵从度等方面进行改进和完善,将税务稽查执法风险防范与日常工作相结合,防微杜渐,提升税务稽查执法质效,充分发挥税务稽查“维护国家税收利益、保护税法刚性”的积极作用。

孙丹^[5]（2021）在《我国个人所得税征管问题研究 ——以Y区为例》文中研究指明随着经济和社会的发展,个人所得税在经济和社会领域发挥着越来越重要的作用。它不仅是政府组织财政收入的重要工具,具有筹集财政收入的作用,而且具有自动稳定器的功能,在调节收入分配、实现社会公平等方面发挥了巨大作用,同时还有助于培养和增强个人的纳税意识。个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税和消费税的第四大税种,但是个人所得税占税收总收入的比重较低,使个人所得税的作用不能得到充分发挥。2018年8月31日,《个人所得税法》第七次修正完成,这也开启了我国个人所得税税制的一次根本性变革,标志着我国个人所得税从分类税制转变为综合与分类相结合的混合税制。综合所得的征收对税务部门的征管水平提出了更高的要求,如何进一步加强个人所得税的征管成为税务部门以及政府相关部门关注的重点问题。20世纪70年代以后,新公共管理理论和信息不对称理论逐渐发展起来,从不同角度对税收征管产生了重大影响。新公共管理理论确立了纳税人与税务部门平等的经济主体关系,提倡政府职能管理市场化,建立以顾客为导向的服务型政府;信息不对称理论启示税务部门要加强税收政策的宣传和培训,同时积极获取更多的第三方涉税信息。新公共管理理论和信息不对称理论中一系列理念对新形势下个人所得税征管有较好的借鉴和指导意义。本文以“个人所得税改革”为切入点,通过对新公共管理和信息不对称理论的解读,基于作者对Y区税务局个人所得税征管工作的详细调研,结合Y区个人所得税征管现状,通过文献分析、访谈调查、比较分析等研究方法,梳理出我国在个人所得税征管方面存在的问题,深入剖析问题产生的原因,从征管服务资源不足、征管探索不深入、自然人信用评价机制不健全、税收征管大数据建设较落后四个方面分析存在的问题。并借鉴美国、英国、日本等发达国家的先进征管经验,结合我国个人所得税征管方面存在的问题提出了一系列建议:加强纳税服务体系建设、完善个人所得税征管制度、完善自然人信用评价及应用体系、加快个人所得税征管信息化建设。希望本文能为提高我国个人所得税征管水平发挥一定的借鉴作用。

任硕^[6]（2021）在《我国基层税务稽查体制问题研究 ——以H市税务局稽查局为例》文中指出在党的十九大报告中,习近平总书记提出,为更好地适应新时代中国特色社会主义现代化发展需求,对机构和行政体制的改革要进一步深化。按照国务院机构改革方案的具体要求,税务部门要合并省级及以下的国地税部门,成立新的税务机构。经过本次征管体制改革,税务稽查系统取消了原地市级及以下国地税务局的稽查职能,组建起全面实行跨区域稽查的税务稽查系统。加之当前我国经济发展到了一个从未有过的新时期,问题与机遇并存,新兴问题也开始随之产生,加之不法分子作案手法不断升级,反侦查意识不断增强,这些都对稽查质效提出了更高的要求。因此继续深化税务稽查机构改革,健全工作模式,更好地发挥稽查职能,有利于打击税收违法犯罪、促进经济发展、构建良好营商环境。文章首先介绍了课题的研究背景和意义、对国内外研究现状进行了综述,并阐述了课题的创新和不足点,并对稽查管理体制的相关概念及理论依据进行了研究和阐述。第三部分则重点对我国税务稽查体制的变革历程、成效及当前存在的问题进行了研究,通过分析我国税务稽查体制的探索历程—由最初的稽查征收一体时期到如今的稽查高效改革时期,使读者对基层税务稽查体制有一个宏观的认识,同时通过对对当前基层税务稽查体制的主要成效和问题进行了分析,从五个方面进行了阐述:协作机制不够完善、层级设置不够科学、稽查运行目标偏离、资料配置受限、绩效功能有待优化。随后则对产生这些问题的原因进行了分析,第五部分则通过分析部分发达国家的税务稽查体制经验,总结出可被我国借鉴的优秀稽查体制经验。随后则对下一步我国税务稽查体制改革提出了建议:分别从设理顺层级关系、独立稽查机构、明确稽查目标、确保资源配置、优化绩效管理五个方面来进一步深化稽查体制改革,提升稽查质效。最后对文章进行了总结和展望。

朱芮琪^[7]（2020）在《J县税收执法的规范性研究》文中研究指明依法治国这四个字,开辟了全面依法治国理论和实践的新境界,开启了中国特色社会主义法治的新时代,是整个社会进步所需要的新理念、新思想和新战略。依法治税包含在依法治国当中也成为当前税收改革过程中的重要议题。税收执法的实施过程是否符合现有的规范,这既是我国依法治税的必然要求,也是税务机关执法质量和执法效率的体现。本文研究了我国目前税务执法过程中存在的具体问题,具体分析了这些问题是如何造成税收执法效率低、质量差的。对所选取的J县税务机关的税收执法过程进行的进一步的分析,选取了能够说明税收执法机关执法情况的数据作为研究内容,具体分析了税收执法机关身处边疆少数民族地区的特殊性。把边疆少数民族地区税务机关执法的情况与全国的税收执法情况向比较,指出了影响税务机关执法的因素。揭示了税务机关身处边疆少数民族地区所面临的具体问题,以及造成这些问题产生的具体原因。从地方政府部门、地方职能部门、基层税务机关和基层民众几个方面对边疆少数民族地区税务机关将来税收执法的规范化管理提出了针对性的意见和建议。采用对比分析法和案例分析法,对云南省边疆少数民族地区税收执法规范的实施情况进行实证研究,探索边疆少数民族地区的税务机关在执行税收执法的过程中存在的不规范行为的成因,为解决边疆少数民族地区执法规范发展的问题提出有针对性的对策建议。

姜铭^[8]（2012）在《中国税收征管效率研究》文中研究表明税收征管效率是税收理论研究和税制改革实践的一个重要课题。受长期计划经济影响，理论界对税收征管效率的研究比较薄弱，税务机关在实际税收征管工作中也忽视了效率问题。本文以完善税收理论和提高我国税收征管效率为目的，建立了税收征管效率评价的混合型DEA模型，在对中国税收征管制度性、法律和技术性、指标性影响因素分析的基础上，建立了税收征管效率评价模型的指标体系，对中国税收征管效率进行了全方位、动态的DEA分析，提出了相对有效性改进的建议，具有一定的理论和现实意义。首先，分析了中国税收征管效率的制度性、法律和技术性、指标性影响因素。通过对指标性影响因素的回归分析，认为指标性影响因素可以较好地拟合和解释中国税收征管效率的水平。结合税收征管效率的影响因素，对中国当前的税收征管效率状况与其他国家进行了比较，认为我国的税收征管效率虽有一定程度的提高但总体水平与其他国家相差甚远，需要从经济税源管理、改革机构设置、优化人员配置、降低征管成本、改善技术水平等方面对税收征管效率进行深入研究。其次，讨论单输入输出的相对有效性评价，建立了税收征管投入产出可能集。根据税收征管效率值求解的特点，对经典的数据包络模型进行扩展和改进，分析了税收征管的纯技术效率和规模效率。讨论税收征管成本输入的锥性，建立了税收征管效率评价的混合型DEA模型，并对其加性模型进行了扩展，分析了模型评价的相对有效性改进。然后，依据税收征管的指标性影响因素建立了5个维度的税收征管效率评价模型指标体系。描述了各指标的基础样本数据，对样本数据进行统计检验，排除了时间序列性和多重共线性，降低了指标间的相关性，并对DEA模型的选择进行了说明。分别对各省市国税、地税和整体的税收征管效率进行了DEA有效性分析，并对面板数据进行了动态的有效性评价。认为我国的税收征管效率水平较低且呈现地区性差异；总体效率大多来源于规模效率，属于粗放型增长模式；国税和地税税收征管效率有特征性差异，应针对具体情况进行有效性改进；各维度指标的无效率比存在差异，应对税收征管资源的质量和结构配置进行有效性改进。最后，依据DEA分析结果，从输入和输出两个层面进行了有效性改进，对未达到相对有效的税收征管部门提供了提高税收征管效率的建议。认为各维度的改进量和改进方式有差异且存在一定的联系，各省市应根据其税收征管部门相对无效的特点和各维度指标的无效率比科学制定符合自身特点的税收征管效率改进计划。

郭鸣^[9]（2010）在《纳税人权利保护法律问题研究》文中提出纳税人是税收法律关系的重要主体,研究税收法制,离不开对纳税人问题的研究。长期以来,人们对纳税人问题的研究,往往局限于纳税人的税收负担和履行纳税义务等方面,忽视了对纳税人权利的探讨,以致在税收实践中形成了根深蒂固的“纳税人只有纳税义务”的税收观念,严重地制约了我国的依法治税进程。近年来,随着人们权利意识的增强,纳税人权利问题逐渐受到税法学者、税务机关乃至纳税人的普遍关注。2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议审议通过了新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》,对纳税人权利给予了相当的重视。此次法律修订工作将有关纳税人权利保护问题的讨论推向了顶峰,使纳税人权利保护成为税法学界研究的一个热点问题,也成为诸多法学工作者探讨的焦点话题之一。2009年12月1日,国家税务总局发布了《关于纳税人权利与义务的公告》,将散落在我国税收征管法及其实施细则和相关税收法律、行政法规中的规定“归拢”,明确列举规定了我国纳税人拥有的十四项权利与十项义务,首次将纳税人权利广而告之,被视为税务部门尊重纳税人权利的“啼声小试”,受到广泛热议。本文从税收理论入手,在分析纳税人与国家关系的基础上对纳税人权利进行了深入剖析,针对纳税人权利的含义、分类、理论依据、法律渊源、保护方式等基础问题逐一探讨。随后从纳税人权利的立法保护、行政保护、司法保护等多个角度对中外立法与实践进行深刻比较与分析,探究我国税收立法和实务中存在的问题和不足,着重对构建我国保护纳税人权利体系做出了全面构想,以求抛砖引玉,引发人们对纳税人权利保护问题的思考和研究。全文共分五章,第一章“纳税人权利保护的基础理论问题研究”,主要对纳税人权利的含义与实质、纳税人权利的分类进行了界定,从政治学、经济学、税法学、行政法学、管理学等多个视角为纳税人权利保护提供了理论依据,就纳税人权利保护的法律渊源、保护方式等基础理论问题进行深入分析,并从纳税人权利保护视角对现行税法理论与税收制度转型问题进行了探讨。第二章“纳税人权利立法保护的比较研究”,从税收入宪、量能课税、纳税人权利内容等问题入手,通过对各国立法与实践的比较考察,指出我国纳税人权利立法保护方面的缺陷与不足,得出若干立法建议与启示。第三章“纳税人权利行政保护的比较研究”,着重对税收执法权运作、课税推定权规制、纳税激励机制、税务行政复议制度等问题进行了深入探讨,充分借鉴世界各国的先进理念与经验,与我国的税务工作实务进行深刻对比,指明改革方向。第四章“纳税人权利司法保护的比较研究”,围绕司法审查、税务行政诉讼、纳税人诉讼问题进行广泛的域外考察,并结合我国现实情况,提出建立健全我国相关制度的若干设想和实施步骤。第五章“完善我国纳税人权利保障机制的建议”,在上述分析与借鉴的基础上,对我国纳税人的权利保护进行机制重建与制度设计。一是要健全纳税人权利保护的法律体系。全面实现纳税人权利的宪法化、制定税收基本法等有关法律,重构纳税人权利体系,贯彻量能课税原则优化我国税制。二是要不断提高税务行政管理效率。规范“税收三权”,解决执法主体间冲突,完善纳税激励机制。三是要改进约束国家税权的监督方式。要建立司法审查制度,完善税务行政复议与行政诉讼制度,并结合国情建构纳税人诉讼制度。四是要强化纳税人的自我保护。要通过多种手段充分提高纳税人的权利意识,并通过建立纳税人协会、完善税务代理机制等方式增强纳税人的维权能力。

许月刚^[10]（2002）在《深入扎实地贯彻落实新征管法实施细则》文中指出

二、深入扎实地贯彻落实新征管法实施细则（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、深入扎实地贯彻落实新征管法实施细则（论文提纲范文）

（1）昭通市昭阳工业园区税收执法风险防控研究（论文提纲范文）

（2）红河州个人所得税专项附加扣除涉税信息共享研究（论文提纲范文）

（3）昆明市税务稽查管理体系优化研究（论文提纲范文）

（4）国税地税征管体制改革下的昆明市税务稽查执法风险研究（论文提纲范文）

（5）我国个人所得税征管问题研究 ——以Y区为例（论文提纲范文）

（6）我国基层税务稽查体制问题研究 ——以H市税务局稽查局为例（论文提纲范文）

（7）J县税收执法的规范性研究（论文提纲范文）

（8）中国税收征管效率研究（论文提纲范文）

（9）纳税人权利保护法律问题研究（论文提纲范文）

（10）深入扎实地贯彻落实新征管法实施细则（论文提纲范文）

四、深入扎实地贯彻落实新征管法实施细则（论文参考文献）

• [1]昭通市昭阳工业园区税收执法风险防控研究[D]. 岳万超. 云南财经大学, 2021(09)
• [2]红河州个人所得税专项附加扣除涉税信息共享研究[D]. 王中正. 云南财经大学, 2021(09)
• [3]昆明市税务稽查管理体系优化研究[D]. 冯子奚. 云南财经大学, 2021(09)
• [4]国税地税征管体制改革下的昆明市税务稽查执法风险研究[D]. 杨艳茹. 云南财经大学, 2021(09)
• [5]我国个人所得税征管问题研究 ——以Y区为例[D]. 孙丹. 山东财经大学, 2021(12)
• [6]我国基层税务稽查体制问题研究 ——以H市税务局稽查局为例[D]. 任硕. 山东财经大学, 2021(12)
• [7]J县税收执法的规范性研究[D]. 朱芮琪. 云南财经大学, 2020(07)
• [8]中国税收征管效率研究[D]. 姜铭. 燕山大学, 2012(10)
• [9]纳税人权利保护法律问题研究[D]. 郭鸣. 武汉大学, 2010(11)
• [10]深入扎实地贯彻落实新征管法实施细则[J]. 许月刚. 山东税务纵横, 2002(12)

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