一、内外资企业所得税将统一（论文文献综述）
成蕤君[1]（2015）在《结构性减税对我国企业业绩影响的实证研究》文中研究说明自2008年金融危机爆发以来,各国经济遭受了不同程度的冲击。2009年中央提出的结构性减税成为现阶段我国实施积极财政政策的重要工具。企业是带动经济增长的主力军,有增有减的税制调整对我国各行各业的企业必定都将产生重大影响,研究结构性减税对我国企业业绩造成的影响,对探讨结构性减税政策的实施效果以及提出下一步优化税收结构的对策无疑具有重要意义。本文在实证研究中以结构性减税中的所得税和增值税为重点,研究了这两个税种在改革前后样本公司业绩的变化,通过筛选最终得到251家上市公司的数据作为研究样本,从宏观以及微观两个方面分别对统一所得税改以及“营改增”政策实施前和实施后进行了对比研究。并且在样本中加入了外资企业,对比研究了内资企业和外资企业在此次税改中受到的影响。通过描述统计分析,配对样本T检验以及多元回归分析得到了研究结论,并且通过邹氏检验以及混合横截面的时间效应分析验证了结论,认为企业业绩在统一内外资企业所得税前后受到的影响显着,并且在此次税制调整外资企业业绩并没有产生明显的变化,所受的影响并不明显。同时,本文还检验了营业税改征增值税这一政策的实施对交通运输业和现代服务业企业的影响,发现“营改增”实施后,交通运输行业受到的影响并不明显,而现代服务业明显从此次的税改中受益。最后根据研究结果得到结论,统一内外资企业所得税对我国企业的所得税税负起到了明显的改善作用;而作为此轮结构性减税中的重头戏“营改增”目前从本文实证结果来看并没有真正优惠到各行各业,在接下来的税制改革推进中仍然需要进一步的完善以及优化。
张金华[2]（2013）在《内外资企业税收政策变动对外资企业发展的影响》文中提出内外资企业税收政策的变动,改变了长期以来我国内外资企业在所得税方面的不公正待遇,新税法主要注重对于法定税率的调整,以修改和完善旧税法中的不足之处。内外资企业所得税的变动,在对外资企业征税方面所作的调整尤为显着,从内外资企业所得税合并之后对于外资企业的积极和消极影响两方面入手,分析了两税合并之后对于外资企业的全方位影响。
靳丹丹[3]（2012）在《“两税合并”对河北省引进外商直接投资的影响》文中认为改革开放以来,给予外资企业“超国民待遇”的税收优惠政策成为我国吸引外资的重要手段之一。据介绍,外资企业的名义税负为15%,实际税负水平为11%,远远低于法定的33%。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,内资和外资两套税制的并存引发了一系列不公平现象,“两税并存”导致内外资企业所得税负担不公平,对内资企业造成的伤害已经愈加明显。2008年1月1日,新《企业所得税法》开始实施,《中华人民共和国中外合资营企业所得税法》和《中华人民共和国外国企业所得税法》同时废止。“两税合并”是我国税制改革上的一次重大调整。“两税合并”,实现“四个统一”,即内资、外资企业适用同一的企业所得税法；统一并降低企业所得税税率；统一和规范了税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策。新税法的实施到现在已经四年了,两税统一有没有影响到河北省的经济发展?会不会对外资进入河北市场造成重大冲击?会不会引起外商的撤资?“两税合并”是否有利于河北省利用外资质量的提升?研究这些问题对河北省重新审视和评估外商直接投资,全方位优化自身投资环境具有重大的现实意义。本文将以新《企业所得税法》的内容及政策调整为线索,考察了“两税合并”后河北省吸引外资可能受到的影响。首先,本文在回顾了以往对外资税收优惠政策的基础上,分析了“两税合并”的背景以及新税法的内容及优惠政策的调整。其次,本文从外国资本的流入规模、外商资本的投向、外商投资的主要行业以及外资的来源结构等方面论证了“两税合并”对河北省引进外资的影响。再次,本文在外资所得税负担对河北省引资规模进行相关性分析的同时,客观地评价了“两税合并”对河北省引进外资的作用和贡献。最后,在以上的分析基础上,本文提出了在新税收优惠政策下河北省引进外资的主要思路。
张放[4]（2008）在《新企业所得税法实施对内外资企业影响的探讨》文中进行了进一步梳理2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过《中华人民共和国企业所得税法》,于2008年1月1日起生效。新企业所得税法对纳税人、税前扣除项目、税率、税收优惠和征收管理等方面都进行了重大调整,必然会对内外资企业产生巨大的影响。新企业所得税法实施时间较短,所以关于内外资企业受新企业所得税法影响的细致研究还较少。本文结合案例,系统的对比了新旧企业所得税法的差异进而分析了新企业所得税法对内外资企业的影响,并指出新企业所得税法的一些不足之处,希望能使论文读者更加深刻的了解新企业所得税法以及新旧两法的区别,在今后的企业管理和税收筹划上有所帮助。
王瑞平,莫小莎[5]（2008）在《跨地区总分机构企业所得税分配办法所涉及的地区间利益分配的机制研究》文中认为2008年1月1日起正式开始实施《中华人民共和国企业所得税法》,其中对跨地区经营的总分机构企业的所得税缴纳办法及实施细则做了新的调整。本文首先对企业所得税区域性分配现状、企业所得税收入转移背景、跨地区总分机构企业所得税分配办法进行了介绍,其次分析了由此涉及到的区域间利益分配情况,最后,提出了建立和完善企业所得税地区间利益分配机制的建议。
赵健[6]（2008）在《企业所得税新老税法对地方财政收入影响研究》文中进行了进一步梳理"企业所得税"是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税制度是我国税收制度的重要组成部分,是我国财政收入的主要来源之一。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》1991年7月1日起实行,《中华人民共和国企业所得税暂行条例》1994年1月1日起实行（二者合起来简称"老税法"）。
颜向松[7]（2008）在《所得税改革的影响研究 ——基于新企业所得税》文中提出中华人民共和国十届人大五次会议2007年3月16日通过了《中华人民共和国企业所得税法》,标志着在我国施行了二十几年的双轨制终于退出了历史的舞台,新的统一企业所得税法将于2008年1月1日起生效施行。中国的内资企业和外资企业将正式结束“身份”不同税负不同的不平等竞争时代,开始在所得税的同一起跑线上展开公平竞赛。本文首先系统了解我国企业所得税,归纳总结企业所得税制的改革内容与特点。重点关注新旧政策有调整的部分,分析差异带来的影响。从国家内资外资三个方面分析论证,得出结论新税法利大于弊。
黄丽颖[8]（2008）在《“两税合一”的财政经济效应研究》文中研究表明随着经济全球化和我国市场经济体制的建立与完善,我国的外资企业投资环境有了很大的改善.统一内外资企业所得税法也成为了我国社会主义市场经济发展新阶段的必然要求。2008年1月1日起新的《中华人民共和国企业所得税法》正式施行。新《企业所得税法》的颁布,结束了我国企业所得税“一税两法”的历史,实现了“两税合一”,必将对促进各类企业公平竞争、促进经济结构调整和转变经济增长方式、协调区域经济发展、优化外资利用结构、堵塞税收漏洞具有重大意义和影响。本论文研究的目的旨在通过运用公共经济学的相关理论,全面介绍我国企业所得税体制状况,系统分析“两税合一”的理论依据和宏观基础,并在此基础上探讨“两税合一”即将产生的财政经济效应,提出实施“两税合一”应考虑采取的配套措施及过渡期安排,进行完善所得税制的构想。第一部分以公共经济学的基本理论为依据,论述了企业所得税课征的理论依据及其所具有的组织收入、调节经济与监督的税收职能,介绍了“两税合一”所遵从的基本准则——公平原则,阐述了“两税合一”的宏观基础,对国内外当代主要税制改革的基本理论进行评析;第二部分在此基础上紧密结合中国实际,介绍我国两税分立的状况,全面剖析了我国企业所得税制存在的主要问题。指出WTO框架下两税分立所带来的问题,系统分析其消极影响;论证了在现有的条件下,如果继续分设内外两套所得税制,不符合税收统一性原则,有损于税收的公平与效率,不利于内外资企业的公平竞争,不利于控制税收流失和税收征管,且造成企业所得税立法层次低,刚性不强。并从完善社会主义市场经济体制、适应与国际接轨、优化外资结构和产业结构等各个层面分析论证了统一内外资企业所得税的重要性。第三部分介绍“两税合一”的指导思想和立法原则,用“五个统一”和“两个过渡”来概括新企业所得税法的主要内容,详细阐述了新税法在适用范围、税率、税前扣除项目、税收优惠和征管要求方面的具体规定,介绍了两类过渡优惠政策,并从五个方面着重分析对比了两税合并前后企业所得税的重大变化;第四部分重点剖析“两税合一”后即将产生的财政经济效应,并分别从财政与经济的角度,分析“两税合一”对财政收入、财政管理体制、财政宏观调控与税收制度改革的影响,探讨其在调整产业结构、促进地方经济发展、提高外资利用水平和质量、减轻内外经济失衡压力、提高企业自主创新能力和税收效率、推动新税制改革等方面发挥的积极作用;第五部分借鉴国际所得税制度改革的先进理论和经验,分析“两税合一”实施过程中可能出现的问题;提出实施“两税合一”应考虑的配套措施及实现平稳过渡的具体对策,强调要处理好四个关系,对在新一轮税制改革中如何完善我国企业所得税制度进行积极的探索。
成万牍[9]（2007）在《统一税制:开辟公平竞争新时代》文中认为广受关注的《企业所得税法》草案,3月8日提交十届全国人大五次会议审议。针对外资企业所得税调整的五年过渡期不久之后即将开始。如果一切顺利,不同类型企业所得税差别税率制度将画上句号,内资、外资企业将统一实行25%的企业所得税率。而由此开启的,将是各类型企业在中国享有更趋公平的竞争条件。
周云峰[10]（2006）在《国民待遇原则下中国内外资企业所得税统一立法的思考》文中研究表明改革开放以来,为引进国外资金和管理经验、科学技术,我国一直实行对外资企业的优惠政策,包括在企业所得税方面,一直实行内外有别的两套企业所得税制。但中国加入世贸组织后,对照WTO国民待遇原则所要求的公平和效率等一系列规范精神,我国内外资企业所得税税制不统一带来的内外资企业不公平竞争、国家税收高成本、地区和行业间经济发展不平衡、破坏正常的市场经济秩序等一系列问题、矛盾日显突出。经济实业界对改革企业所得税的呼声日益强烈,经济理论界对此问题的关注度也相应甚高,但截止目前,尚多是就该问题的某一局部作专题性研究,而全面、系统综合研究的力作还不多见。所以,研究在国民待遇原则下中国内外资企业所得税制统一立法课题具有极强的理论意义和现实价值。本文即从国民待遇原则角度出发,全面、系统地探讨了我国企业所得税的历史发展、国民待遇原则对税收的影响和要求、外资税收优惠对招商引资的实际效应、内外资两套企业所得税制存在的问题及其负面影响、内外资企业所得税制统一立法的必要性及其立法思考等问题,并创造性地提出了按照“宽税基、低税率、少优惠”的方针建立内外资合一的“法人所得税制”的详细立法构想,强调应通过人大立法提高统一后的“法人所得税法”的法律地位、实行统一规范的税收优惠法律制度、降低税率、规范税基以体现依法治税、公平效率的要求,从而具有较强的理论创新价值和实践指导意义,对于我国正在筹备之中的企业所得税制改革,提供了一份较为完整的法理思考答卷。
二、内外资企业所得税将统一（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、内外资企业所得税将统一（论文提纲范文）
（1）结构性减税对我国企业业绩影响的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外关于税收研究的文献综述 |
| 1.2.2 国内关于结构性减税的理论研究 |
| 1.2.3 国内关于结构性减税的实证研究 |
| 1.2.4 文献综述小结 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 本文创新点 |
| 第二章 结构性减税与企业业绩的基础理论 |
| 2.1 结构性减税的基础理论 |
| 2.1.1 税收与经济 |
| 2.1.2 我国税制改革的历史回顾 |
| 2.1.3 结构性减税概念与实施的必要性 |
| 2.1.4 结构性减税的实施及影响 |
| 2.2 企业业绩的理论基础 |
| 2.2.1 企业业绩的定义 |
| 2.2.2 本文对评价企业业绩指标的选取 |
| 2.3 结构性减税的主要政策 |
| 2.3.1 统一内外资企业所得税及其对企业的影响 |
| 2.3.2 营业税改征增值税及其对企业的影响 |
| 第三章 实证研究设计 |
| 3.1 研究假设 |
| 3.2 指标选取 |
| 3.2.1.因变量 |
| 3.2.2 自变量 |
| 3.2.3 控制变量 |
| 3.2.4 虚拟变量 |
| 3.3 模型构建及变量定义 |
| 3.3.1 统一内外资企业所得税对企业业绩的影响 |
| 3.3.2“营改增”对企业业绩的影响 |
| 3.4 样本选取及数据来源 |
| 3.4.1 样本选取 |
| 3.4.2 数据来源 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 实证研究分析及结论 |
| 4.1 统一内外资企业所得税实施效果的统计分析 |
| 4.1.1 描述性统计分析 |
| 4.1.2 实证结果分析 |
| 4.1.3 邹氏检验 |
| 4.2“营改增”实施前后的统计分析 |
| 4.2.1 描述性统计分析 |
| 4.2.2 实证结果分析 |
| 4.2.3 配对样本T检验 |
| 4.2.4 混合横截面的时间效应检验 |
| 4.3 研究结论 |
| 4.4 相关政策建议 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（2）内外资企业税收政策变动对外资企业发展的影响（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、内外资企业所得税法合并之后, 对于外资企业发展的消极影响 |
| (一) 新税法使得外资企业在华竞争力降低 |
| (二) 新税法使得外资企业的税收负担加重 |
| (三) 新税法使得外资企业的避税难度加大 |
| 三、内外资企业所得税法合并之后, 对于外资企业发展的积极影响 |
| (一) 统一税率所产生的积极影响 |
| (二) 定价转让产生出的积极影响 |
| (三) 新税收优惠政策所产生的积极影响 |
| 四、结束语 |
（3）“两税合并”对河北省引进外商直接投资的影响（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 本文的选题背景、意义和概念界定 |
| 1.1.1 选题的背景及意义 |
| 1.1.2 概念界定 |
| 1.2 国内外理论研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 本人研究计划 |
| 1.3.1 研究思路和内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 创新之处 |
| 2 “两税合并”政策概况 |
| 2.1 对外资企业税收优惠政策的回顾 |
| 2.2 “两税合并”的背景 |
| 2.3 “两税合并”政策的内容及调整 |
| 2.3.1 新《企业所得税法》的主要内容 |
| 2.3.2 “两税合并”的调整 |
| 3 “两税合并”对河北省吸引外资的影响 |
| 3.1 对引进外国资本流入的影响 |
| 3.1.1 “两税合并”前河北省的外资流入情况 |
| 3.1.2 “两税合并”后河北省近几年的外资流入情况 |
| 3.1.3 河北省引资规模受影响较小的原因 |
| 3.2 新《企业所得税法》对外商投资投向的影响 |
| 3.2.1 “两税合并”前后外商对河北省产业投向的变化 |
| 3.2.2 新税收优惠政策有利于增加外商对资本技术性产业的投资 |
| 3.2.3 新《企业所得税法》减少了外商对劳动密集型产业的投资 |
| 3.3 “两税合并”对河北省主要行业的影响 |
| 3.3.1 税收优惠政策对农、林、牧、渔业的影响 |
| 3.3.2 新税收政策对工业制造业的影响 |
| 3.3.3 新税收政策对金融、房地产行业的影响 |
| 3.4 “两税合并”对河北省外资来源结构的影响 |
| 3.4.1 河北省外商投资来源的主要地区 |
| 3.4.2 新的税收政策对不同税制资本输出国的影响 |
| 3.4.3 新的税收优惠政策对不同规模外商直接投资的影响 |
| 4 “两税合并”影响河北省利用外资的效应分析 |
| 4.1 外资所得税负影响河北省引资规模的相关性分析 |
| 4.1.1 基本模型的构建及变量的选取 |
| 4.1.2 回归分析结果 |
| 4.2 新税收政策下对河北省吸引外资的基本评价 |
| 4.2.1 “两税合并”不影响河北省吸引外商直接投资的进程 |
| 4.2.2 我国仍有税率上的优势 |
| 4.2.3 五年的过渡期给了外资企业缓冲的时间 |
| 4.2.4 新《企业所得税法》减少了虚增型F D I |
| 4.3 “两税合并”对于河北省吸引外资的贡献 |
| 4.3.1 提升河北省利用外资的水平 |
| 4.3.2 有利于创造稳定、公平、透明的税收环境 |
| 4.3.3 充分体现平等的国民待遇原则 |
| 4.3.4 “区位优惠”转向“产业优惠”更有利于河北省发挥比较优势 |
| 4.3.5 “两税合并”有利于河北引资质量的提高 |
| 5 税收优惠政策下河北省利用外资的主要思路 |
| 5.1 政府认真处理好招商引资中的关系 |
| 5.1.1 利用环渤海优势吸引外资 |
| 5.1.2 要由政策招商转向产业招商 |
| 5.1.3 利用优势产业吸引外资 |
| 5.1.4 利用“创新方式”推进企业拓宽融资渠道 |
| 5.1.5 优化区域布局 |
| 5.2 调整招商引资策略,提高引资质量水平 |
| 5.3 利用“两税合并”引导外资,调整外资结构 |
| 5.4 改善投资环境,增强投资吸引力 |
| 5.4.1 进一步完善硬环境 |
| 5.4.2 进一步加强软环境建设 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 |
（4）新企业所得税法实施对内外资企业影响的探讨（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 第一章 引言 |
| 1.1 《中华人民共和国企业所得税法》颁布的背景和意义 |
| 1.1.1 《中华人民共和国企业所得税法》颁布的背景 |
| 1.1.2 《中华人民共和国企业所得税法》颁布的意义 |
| 1.2 《中华人民共和国企业所得税法》的理论基础 |
| 1.3 本文主要内容及创新之处 |
| 第二章 企业所得税改革历史分析与评价 |
| 2.1 西方主要发达国家企业所得税发展历程 |
| 2.2 我国企业所得税的发展历程 |
| 2.3 统一内外资企业所得税的总体思路 |
| 第三章 "两税合并"对内外资企业影响分析 |
| 3.1 新企业所得税法调整税前扣除标准及对企业影响 |
| 3.1.1 企业所得税纳税人 |
| 3.1.2 企业所得税税率 |
| 3.1.3 应纳税所得额 |
| 3.1.4 工资薪金、工会经费、福利费和教育经费 |
| 3.1.5 业务招待费、广告费和业务宣传费 |
| 3.1.6 公益性捐赠 |
| 3.1.7 固定资产折旧年限 |
| 3.1.8 研究开发费 |
| 3.1.9 案例综合分析 |
| 3.1.10 跨地区经营汇总纳税方法 |
| 3.2 新企业所得税法调整税收优惠政策及对内外资企业影响 |
| 3.2.1 调整税收优惠导向 |
| 3.2.2 鼓励中小企业和高新技术企业发展 |
| 3.2.3 鼓励安置残疾人员就业 |
| 3.2.4 鼓励创业投资 |
| 3.2.5 鼓励企业综合利用资源 |
| 3.3 新企业所得税法其他方面的调整及对企业影响 |
| 3.3.1 企业所得税过渡期政策 |
| 第四章 新企业所得税法对企业影响探讨与税法改革建议 |
| 4.1 新企业所得税法对企业影响探讨 |
| 4.1.1 充分利用低税率 |
| 4.1.2 充分利用公司组织形式 |
| 4.1.3 充分利用预提所得税 |
| 4.1.4 充分利用优惠政策 |
| 4.2 新企业所得税法改革建议 |
| 4.2.1 应纳税所得额的定义考虑不全面 |
| 4.2.2 收入概念不够清晰 |
| 4.2.3 应纳税额计算公式不全面 |
| 4.2.4 新企业所得税法对小型微利企业限制过多 |
| 第五章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在学期间发表的学术论文和参加科研情况 |
（5）跨地区总分机构企业所得税分配办法所涉及的地区间利益分配的机制研究（论文提纲范文）
| 一、企业所得税区域分配研究 |
| (一) 我国企业所得税收入的区域性分析 |
| (二) 企业所得税收入转移的基本背景 |
| 1、企业合并、汇总纳税引发税收归属与税源相背离 |
| 2、现行的分税制财政管理体制的影响 |
| 3、国家区域优惠政策的引导 |
| 二、跨地区总分机构企业所得税分配办法的区域利益分析 |
| (一) 跨地区经营集中缴库企业所得税地区间分配办法 |
| (二) 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法 |
| 三、建立和完善企业所得税地区间利益分配机制 |
| (一) 打破区域保护主义 |
| (二) 加强区域协调发展 |
| (三) 加强对欠发达与欠发展地区的扶持 |
（6）企业所得税新老税法对地方财政收入影响研究（论文提纲范文）
| 一、新、老税法主要内容的比较分析 |
| (一) 统一内外资企业所得税税率。 |
| (二) 统一税基并规范税前扣除标准。具体有以下几方面: |
| 1. 工资。取消以前的计税工资1600元/人月制度, 工资可全部扣除。2008年3月统一执行2000元/月。 |
| 2. 捐赠。将扣除标准由年度应纳税所得额3%提高至12%。 |
| (三) 统一税收优惠。实行以“产业优惠为主, 区域优惠为辅”的优惠政策。 |
| (四) 汇总缴纳。 |
| 二、新、老税法税收入库的情况分析 |
| (一) 企业所得税入库情况。 |
| (二) 企业所得税税源情况。 |
| 三、新税法实施后影响税收的因素分析 |
| (一) 新税法对地方所得税收入的影响。 |
| (二) 税前扣除标准的统一对税收的影响 |
| 1. 工资方面: |
| 2. 捐增扣除方面:统一的内外资企业扣除标准对于公益、 |
| (三) 新税法优惠政策对税收的影响。 |
| (四) 应关注的其他减收因素。 |
| 四、积极贯彻实施新税法 |
（7）所得税改革的影响研究 ——基于新企业所得税（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 引言 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 国内研究动态 |
| 1.3 企业所得税制发展史 |
| 1.3.1 20 世纪初到新中国成立前 |
| 1.3.2 1949 年到1978 年 |
| 1.3.3 从20 世纪70 年代末起到如今 |
| 第二章 所得税理论研究 |
| 2.1 所得税形成及依据 |
| 2.2 企业所得税课征制度 |
| 2.3 所得税应遵循的原则 |
| 2.3.1 税收公平原则 |
| 2.3.2 税收效率原则 |
| 2.3.3 税收中性原则 |
| 第三章 国际上公司所得税制改革的经验 |
| 3.1 国际形势 |
| 3.1.1 新一轮的税制改革浪潮 |
| 3.1.2 世界各国税制日趋一致 |
| 3.1.3 普遍减税，但税收占GDP的比重没有下降 |
| 3.2 近期世界各国公司所得税制改革案例 |
| 3.2.1 英国的公司所得税制改革 |
| 3.2.2 俄罗斯的公司所得税制改革 |
| 3.3 国际公司所得税制改革的启示 |
| 第四章 新企业所得税的内容综述 |
| 4.1 新税法统一企业所得税税率为 25% |
| 4.2 重新界定了纳税人 |
| 4.3 统一应纳税所得额 |
| 4.4 新的汇总纳税模式 |
| 4.5 特别纳税调整强化反避税手段 |
| 4.6 调整税收优惠政策 |
| 4.7 原享税惠企业有五年的过渡期 |
| 第五章 新企业所得税的影响及结论 |
| 5.1 整体影响评价 |
| 5.1.1 实现各方利益平衡 |
| 5.1.2 确立统一、规范和体系化的税制 |
| 5.1.3 顺应新形势的发展 |
| 5.1.4 推动产业调整 |
| 5.2 新企业所得税对内资的影响 |
| 5.2.1 对A股市场的影响 |
| 5.2.2 内资企业对外投资的影响 |
| 5.3 对外资企业影响 |
| 5.3.1 税收政策调整并不会影响到外资的积极性 |
| 5.3.2 中国良好的市场环境继续吸引着跨国公司 |
| 5.3.3 新企业所得税将会提高引进外资质量 |
| 5.4 结论 |
| 第六章 新税法有待完善的问题 |
| 6.1 关于企业所得税的“纳税人”身份界定标准问题 |
| 6.2 关于税前扣除的问题 |
| 6.3 关于股息、红利等权益性投资收益的重复征收问题 |
| 6.4 关于国际税收协定与国内《企业所得税法》的关系问题 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在学期间发表的学术论文和参加科研情况 |
（8）“两税合一”的财政经济效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 0 导论 |
| 0.1 选题依据和研究背景 |
| 0.2 国内外研究现状 |
| 0.2.1 国外研究现状 |
| 0.2.2 国内研究综述 |
| 0.3 研究内容与研究方法 |
| 0.3.1 研究的主要内容 |
| 0.3.2 拟采取的研究方法 |
| 0.4 创新之处与研究不足 |
| 0.4.1 创新之处 |
| 0.4.2 研究不足 |
| 1 “两税合一”的理论依据和宏观基础 |
| 1.1 企业所得税的一般理论分析 |
| 1.1.1 企业所得税的课征依据 |
| 1.1.2 企业所得税的职能 |
| 1.2 “两税合一”的理论依据 |
| 1.3 “两税合一”的宏观基础 |
| 2 两税分立的状况及其消极影响 |
| 2.1 两税分立的状况 |
| 2.2 内、外资企业所得税的征收依据 |
| 2.3 两税分立所带来的问题 |
| 2.3.1 两税分立对公平原则的违背 |
| 2.3.2 两税分立对效率原则的违背 |
| 2.3.3 两税分立对税收征管原则的违背 |
| 3 “两税合一”的立法原则和主要内容 |
| 3.1 “两税合一”的指导思想和立法原则 |
| 3.2 “两税合一”的主要内容 |
| 3.2.1 “两税合一”的五个统一 |
| 3.2.2 “两税合一”的两个过渡 |
| 3.2.3 其他规定 |
| 3.3 “两税合一”后的企业所得税的重大变化 |
| 4 “两税合一”的财政经济效应 |
| 4.1 “两税合一”的财政效应 |
| 4.1.1 对财政收入的影响 |
| 4.1.2 对财政体制及宏观调控的影响 |
| 4.1.3 对税收制度改革的影响 |
| 4.2 “两税合一”的经济效应 |
| 4.2.1 对我国宏观经济的影响 |
| 4.2.2 对企业的影响 |
| 4.2.3 对我国利用 FDI 的影响 |
| 4.2.4 对产业结构和区域经济调整的影响 |
| 5 实施“两税合一”应考虑的逻辑关系及配套措施 |
| 5.1 处理好实施新税法与对外经济合作的关系 |
| 5.2 处理好实施新税法与经济结构调整的关系 |
| 5.3 处理好实施新税法与经济金融失衡的关系 |
| 5.4 处理好实施新税法与财政管理体制改革的关系 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
| 发表的学术论文 |
（10）国民待遇原则下中国内外资企业所得税统一立法的思考（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 引言 |
| 1.1 本课题来源及主要内容 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.3 本课题的思路、方法、创新和理论与实际意义 |
| 第二章 中国内外资企业所得税制和外资待遇的历史发展 |
| 2.1 中国企业所得税制历史发展 |
| 2.2 外资企业政策待遇的历史发展 |
| 2.2.1 入世前我国外资待遇 |
| 2.2.2 入世后我国外资待遇 |
| 第三章 国民待遇原则及其对我国税制的影响 |
| 3.1 国民待遇原则及其相关概念 |
| 3.1.1 国民待遇原则的内涵 |
| 3.1.2 理解国民待遇应把握的几个要点 |
| 3.1.3 税收上的国民待遇原则 |
| 3.1.4 税收国民待遇原则与涉外税收优惠关系 |
| 3.2 国民待遇原则对我国税制的要求 |
| 3.2.1 我国企业所得税制的“国民待遇”现状 |
| 3.2.2 国民待遇原则要求我国税制解决公平税负问题 |
| 3.3 按照国民待遇原则改革企业所得税制应注意的两个导向 |
| 3.3.1 要配合国家宏观经济政策提高利用外资的效益 |
| 3.3.2 要创造公平竞争的市场环境 |
| 第四章 中国内外资企业所得税统一立法的必要性 |
| 4.1 内外两套企业所得税的立法现状及存在问题 |
| 4.1.1 立法层次不统一 |
| 4.1.2 纳税义务人不同 |
| 4.1.3 税率和税前列支范围及标准等不统一 |
| 4.1.4 税收优惠政策不统一 |
| 4.1.5 缺乏优惠政策实施严肃性和逃税防范机制 |
| 4.2 我国企业所得税制存在问题的负面影响分析 |
| 4.2.1 约束了国内投资 |
| 4.2.2 破坏了正常的市场秩序 |
| 4.2.3 影响税制结构和政府财政收入 |
| 4.2.4 阻碍了国有企业改革 |
| 4.2.5 加大了税收成本 |
| 4.2.6 扩大了地区间经济发展的不平衡 |
| 4.2.7 加剧了国内产业结构的失衡 |
| 4.2.8 淡化了纳税人的依法纳税意识 |
| 4.3 从国民待遇原则公平和效率精神看企业所得税统一立法必要性 |
| 4.3.1 中国企业所得税统一立法是税收公平的客观要求 |
| 4.3.2 企业所得税统一立法是实现税收效率的必然选择 |
| 4.3.3 企业所得税超国民待遇对吸引外商投资实际效应分析 |
| 第五章 中国内外资企业所得税统一立法的构想 |
| 5.1 内外资企业所得税统一立法应坚持的原则 |
| 5.1.1 公平税负原则 |
| 5.1.2 适度征税原则 |
| 5.1.3 优惠导向明确原则 |
| 5.1.4 促进高效征管原则 |
| 5.2 中国内外资企业所得税统一立法的构想 |
| 5.2.1 立法模式选择 |
| 5.2.2 法律地位确定 |
| 5.2.3 税收优惠法律制度设计 |
| 5.2.4 防范外资合理避税的法律对策制定 |
| 5.2.5 合理界定纳税人 |
| 5.2.6 重新确定税基 |
| 5.2.7 降低税率 |
| 5.2.8 保留国民待遇的合理例外 |
| 5.2.9 合理确定企业所得税收入的归属 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、内外资企业所得税将统一（论文参考文献）
- [1]结构性减税对我国企业业绩影响的实证研究[D]. 成蕤君. 贵州大学, 2015(03)
- [2]内外资企业税收政策变动对外资企业发展的影响[J]. 张金华. 财经界, 2013(21)
- [3]“两税合并”对河北省引进外商直接投资的影响[D]. 靳丹丹. 河北经贸大学, 2012(04)
- [4]新企业所得税法实施对内外资企业影响的探讨[D]. 张放. 华北电力大学（北京）, 2008(10)
- [5]跨地区总分机构企业所得税分配办法所涉及的地区间利益分配的机制研究[J]. 王瑞平,莫小莎. 中国商界(下半月), 2008(08)
- [6]企业所得税新老税法对地方财政收入影响研究[J]. 赵健. 中国乡镇企业会计, 2008(06)
- [7]所得税改革的影响研究 ——基于新企业所得税[D]. 颜向松. 华北电力大学（北京）, 2008(02)
- [8]“两税合一”的财政经济效应研究[D]. 黄丽颖. 中国海洋大学, 2008(02)
- [9]统一税制:开辟公平竞争新时代[J]. 成万牍. 改革与开放, 2007(04)
- [10]国民待遇原则下中国内外资企业所得税统一立法的思考[D]. 周云峰. 湘潭大学, 2006(07)
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