一、实施金税工程达标考核,全面提升征管质量和效率（论文文献综述）
胥旺[1]（2021）在《增值税税收流失风险及防控对策研究》文中指出增值税税收流失风险一直以来是我国税收管理领域的重点和难点,一方面增值税税收流失带来了国家税款大量流失,国家税法权威受到影响,正常税收秩序受到挑战,必须予以治理;另一方面营改增以后,增值税基本覆盖全行业,与各类市场主体的生产经营密切相关,必须统筹兼顾、标本兼治、循序渐进,不断提高增值税治理能力。本文结合江西省增值税管理现状,首先阐述了增值税税收流失风险的基本概念、理论基础、主要类型以及带来了影响和后果,分析了增值税流失风险表现形式和产生原因,借鉴国际先进做法提出了一揽子具有实际意义、操作性强的解决方案,以期为防范增值税税收流失风险作出一定贡献。本文总共分为五个部分,第一部分是导论,主要阐述论文的研究目的、意义、文献综述、研究思路和方法、主要创新点和不足等。第二部分是理论分析,首先介绍增值税流失风险的概念和定义,然后分别阐述了博弈理论、预期效用理论、前景理论等基础理论的基本概念和主要内容,同时分析了上述三种基础理论在研究税收流失方面得到的结论以及问题和不足;其次引入了增值税税收流失风险的概念,归纳了增值税流失风险的普遍性、客观性、不确定性、可预测性等特点,按照流失风险程度、流失风险途径、流失风险范围等三个维度分析了增值税流失风险的类型,最后从组织财政收入、税收政策执行、社会公平正义和税收秩序等四个方面阐述了增值税流失带来的后果和影响,其中运用科学方法具体测算了2010年至2019年10年间江西增值税流失的规模和体量。第三章是增值税流失风险表现形式和原因分析。首先归纳总结了虚开增值税发票风险、虚构增值税扣税凭证风险、骗取出口退税风险、多计增值税进项税额风险、少计增值税销项税额风险、少计增值税销项税额风险等六大增值税流失风险,同时通过列举典型案例的做法对于每种类型的风险的具体表现形式、手段等进行了深入阐述;其次从税收制度、税收征管、纳税人、社会治理、信息技术等五个层面分析了增值税税收风险产生的原因,得出了增值税税制还不够科学完善、税收征管还不够严密高效、纳税人税法遵从度不高、税收共治格局尚未完全形成、金税工程还存在一定的问题和不足等结论,导致了增值税税收风险不断出现,最后从数据支持水平亟待提高、风险分析能力亟待增强、风险等级评定亟待明确、风险任务统筹亟待强化和风险应对质效亟待提高等五个方面分析了当前增值税风险管理面临的挑战和难题,具有较强的实践性、指导性作用;第四部分是国际先进经验和借鉴,首先从增值税制度、增值税发票管理、风险管理机制、信息化网络和纳税服务体系等五个方面介绍了西方发达国家的主要做法,借鉴并总结出注重增值税税制的科学化、注重增值税管理措施的严密化、注重纳税服务的高效化和注重征管手段的信息化等四个方面的经验;第五部分是总体思路和借鉴策略。首先从预防为主、动态监控、打击震慑、标本兼治等四个方面总结了防控增值税流失风险的总体思路,其次提出了六个方面的解决策略,第一是深化税制改革,主要措施是加快推进增值税立法、简化增值税税率结构、清理税收优惠政策、完善增值税抵扣链条等,第二是提高征管水平,主要措施是深化推进实名身份鉴证、强化纳税人分类分级管理、加强新经济业态税收征管、优化税务机构职能配置等,第三是推进以数治税,主要措施是有序推进发票电子化改革、推进数据“一户式”归集、强化数据“自主性”分析、推进数据“智慧化”应用等;第四是强化风险管理,主要措施有完善增值税风险指标模型体系、推行动态“信用+风险”管理机制、建立税收中低风险提醒提示机制、健全税收高风险快速反应机制、构建全链条风险管理运行机制等;第五是优化纳税服务,主要措施有强化税法宣传、加强纳税辅导、大力提升办税便利化、智能化水平、保障纳税人合法权益等;第六是推动税收共治,主要措施有构建联合打击涉税违法犯罪格局、大力推进第三方涉税信息获取、大力推进税收信用体系建设、创新委托代征方式方法,为全面防范化解增值税流失风险提供最优、最高效的解决方案。第七部分是结论和展望。首先总结了增值税流失风险研究成果,展望了利用大数据、云计算、人工智能、区块链等先进技术和信用体系建设两大抓手,在未来一段时期内不断强化增值税流失风险的科学化、高效化监管。
何冰洁[2]（2021）在《大数据背景下税收信息化问题研究 ——以山东省S市税务局为例》文中研究指明1980年代初期,随着计算机技术的发展,国家开始尝试将信息化技术投入到政府工作中。此阶段开发的办公自动化项目（OA）和搭建的政府机关内部的办公信息网络均取得了显着的成果,标志着我国政府信息化的开始。随着大数据时代的到来,政务信息化建设逐渐成为大势所趋。2017年国家主席习近平在中共中央政治局第二次集体学习时强调:要尽快实施国家大数据战略,加快建设数字中国,标志着将大数据用于推动政务信息化建设已上升到国家战略。大数据既是提高税收信息化建设的工具,同时数据又是税务局治理的对象。当下不断变化的经济环境使我国的税收环境逐渐复杂,如何在治理大数据的同时,利用大数据解决纳税人不断提高的纳税信息化需要与相对单薄的税收信息化建设之间的矛盾,搭建高质量的税收管理模式和现代化税收体系,是我国现代税收工作当下面临的困难和挑战。根据我国经济发展水平和我国税收工作的实际需求,我国税收信息化建设的发展一直与国家建设的步伐保持同步。随着国地税合并,金税三期工程完成并库,电子税收局的平稳上线,我国税收信息化建设的前进道路变得更加清晰。然而美中不足的是随着互联网、大数据、云计算等技术在税收工作中的大胆尝试、创新应用,加之由于国地税的机构合并税务信息系统的构成愈加复杂,如何在乘风破浪的税收信息化发展与相对落后税收管理模式之间实现双赢,使大数据背景下税收信息化研究的重要性也愈发凸显。本文以信息不对称、流程再造、信息管理和风险管理的相关理论为依据,阅读了大量的国内外文献资料,将山东省S市税务部门作为案例,使我国税收信息化的发展方向和实际经验结合起来,深入剖析当前税务部门在税收信息化建设方面的不足,并在第六章根据研究结果提出建议。对提高我国税收信息化水平、纳税服务效率,推进我国税收现代化发展等方面给出一些可以借鉴的参考方向。第一部分,绪论,主要论述选题背景及意义、国内外研究概况、研究内容、研究的创新点与不足等内容。第二部分,主要介绍税收信息化、大数据的相关概念和本文的理论依据。第三部分,主要介绍我国税收信息化的发展历程、成就并指出在信息化建设在发展过程中存在的发展失衡、队伍建设不足、安全隐患和税收制度落后等问题。第四部分,通过对山东省S市纳税人进行问卷调查并对结果进行分析,根据笔者的工作经验找出税收信息化建设在基层单位建设的成效与不足并与全国的成效与不足进行比对,是本文调查研究的亮点。第五部分,概述国外发达国家税收信息化建设的优势,根据我国国情得出可以为我所用的经验。第六部分,通过分析前文对改进我国税务信息化建设提出几点对策建议,包括优化管理模式、健全法律法规、加强信息化安全保障机制等等。第七部分,结论与展望。
丛玖一[3]（2021）在《纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈》文中研究指明税收在国家治理中日益发挥着基础性、支柱性、保障性作用。作为税收制度基本要素的纳税人,其经济活动中产生大量的涉税信息,这些信息的计量和披露包括向税务机关报送都必须依法依规进行。涉税信息治理是税收征管工作的关键内容,也是科学税收决策的重要依据。在现实社会经济活动中,不仅存在涉税信息不对称问题,也存在涉税信息弄虚造假问题。新经济、新业态、新模式给我国经济注入新活力,也给税收信息治理带来新问题和新挑战。这些问题的存在,不仅威胁着国家税收利益的安全,也会破坏公平、公正、统一的税收秩序与环境,这就需要对纳税人涉税信息开展全流程、全方位治理。国家税务部门一直致力于纳税人涉税信息的优化治理,涉税信息的治理体系逐步完善、治理能力也不断提高,但是在涉税信息顶层战略设计、法律法规建设、信息技术应用、共同治税模式、税务组织架构、税务人员素质等还存在不容忽视的问题,制约了税收治理体系和治理能力现代化目标的实现。本文采用比较分析和调查研究等方法,基于信息不对称、信息管理、整体政府等理论,客观评价了纳税人涉税信息治理的现状并揭示存在的问题及其成因;根据来自山东省内外的涉税信息治理调查问卷数据展开统计分析,进一步明确了需要研究和解决的主要问题及其成因;在梳理国外经验教训基础上,提出解决问题的思路和对策。本文坚持以纳税人涉税信息治理中主要问题为主线,揭示问题的形式、关联性以及问题的成因,提出解决问题的对策,尤其是创新性地把战略管理思想引入涉税信息治理中,构建了多元主体参加和多要素支持的共建共治共享税收信息框架。主要研究内容包括:第一章为绪论部分,主要论述选题背景与意义、国内外文献综述、研究内容与方法、研究思路与技术路线、论文写作的创新点与不足等内容。第二章阐述了论文涉及的相关概念和理论基础,界定了信息与个人信息、纳税人涉税信息、税收治理、社会共同治税等概念,介绍了信息不对称论、整体政府理论、信息管理理论以及基础理论的作用机理。第三章分析了纳税人涉税信息治理的现状与问题,在描述分析了了涉税信息治理的基本状况及成绩基础上,重点分析了治理运行中存在主要问题,从战略层面、法律制度,到信息技术应用、治税模式、人才队伍、组织模式等深入分析了相关问题的成因。第四章通过对山东省涉税信息治理的问卷调查与统计分析,进一步印证了论文研究所发现的涉税信息治理问题及成因。第五章借鉴了国外涉税信息管理的典型经验和负面教训,以寻求问题解决思路和启示。第六章提出了构建纳税人涉税信息治理的多元主体和多元要素为框架的社会共同治税措施。最后给出论文研究的结论与展望。
李江浩[4]（2020）在《P市税务局稽查业务信息化建设问题研究》文中认为信息化已然成为当今社会发展的必然趋势,信息技术正推动着社会改革的各个领域、各个方面的发展。社会信息化包括很多方面,税收信息化无疑只是冰山一角,但却是它的重要组成因素之一,而稽查信息化又是税收信息化不可或缺的一部分,虽然P市税务局稽查业务信息化虽然经历了30多年的建设,但由于理论、实践等方面的缺乏不可避免的仍旧存在许多不足之处。本文主要以P市税务局稽查业务信息化建设问题为研究对象,对税务稽查、信息化、大数据、纳税遵从相关概念和Noland阶段理论、科学管理理论和内部控制理论进行了概述,同时结合文献研究法、案例研究法等研究方法来研究P市税务局稽查业务信息化建设的现状,分析出目前P市税务局稽查业务信息化建设所处的阶段和存在的不足。发现目前P市税务局稽查业务信息化建设正处于集成、数据管理阶段,同时存在信息系统管理、数据集成、人员素质、IT文化四方面的问题,具体包括信息系统利用率较低、稽查部门信息系统林立、内部数据资源集成不到位、外部数据交换渠道不完善、人员文化素质不高、信息化专业员工匮乏、信息技术部门未独立、信息化文化未形成等不足之处。基于以上的现实情况和理论基础,对目前信息化背景下P市税务局稽查信息化的建设提供可行性的建议和改善措施,指出可以从以下几点进行完善:第一、建立信息化标准,多措施加强信息系统管理,开发建设真正功能集成、业务流程一体化、操作简单便捷的稽查信息化平台,改善“系统孤岛”现象;第二、建立信息化标准,多途径完善内部数据资源整合利用,拓宽信息来源,分阶段打通多部门间数据交换壁垒,改善“信息孤岛”现象;第三、建立信息化标准,提升人员素质,一方面针对年龄、工作岗位的不同有针对性、有区分度地加强P市税务局稽查部门现有职工培训,另一方面因地制宜适当引进专业型信息化人才;第四、建立信息化标准,一方面尝试设立的独立信息技术部门,另一方面通过信息化建设实践积极构建信息化理念文化、制度文化、行为文化在内的信息化文化氛围。
刘艳熹[5]（2020）在《纳税服务信息化建设存在的问题与对策研究 ——以广州市税务局为例》文中研究指明当前纳税服务信息化的建设已取得初步成就,自十二届全国人大常委会第三次会议提出“信息化”的概念以来,国家税务总局也出台了《全国税务机关纳税服务规范》2.0版、3.0版,各省（市）税务机关积极开展多样性信息化办税的尝试。广州市税务局也在纳税服务信息化方面做了很多尝试,但从规划、实施、运维等全方位考核,信息化建设还存在诸多问题,在“互联网+”的大背景下,如何利用信息化技术建设更高效更便捷的纳税服务体系,是亟待解决的重要课题。本文在现有可实现的计算机技术背景下,探讨广州市税务局的纳税服务信息化建设的问题及对策,着重研究公共管理领域优化的可能性。立足广州市税务局的纳税服务信息化建设情况和内部机制建设现状,以纳税服务信息化的国内外现状为背景,运用数据分析法,结合纳税服务工作实际,梳理了目前纳税服务信息化建设的痛点、难点和堵点,重点提出了广州市税务局在办理渠道繁杂、网络系统不稳定、部门间合作缺乏和运维机制不完善等问题。在流程再造理论、电子政务理论、纳税遵从理论等理论分析的基础上,分析了理论层面原因。借鉴国内先进城市建设纳税服务信息化的经验,结合广州市自身纳税服务信息化的问题原因,从顶层设计、机制流程、部门合作、人力配置等方面,对广州市纳税服务信息化建设提出了长远可行的对策,希望能对全国的纳税服务信息化建设提供具有前瞻性和启发性的宝贵经验。
刘丽嫒[6]（2020）在《依托税收信息化提升税收征管能力的思考》文中提出我国税务部门从20世纪80年代初期开始了税收征管信息化探索与建设,经历了从手工办税到简单的计算机应用,从单机办税到网络联网办税、集中处理税收数据、规范化区域性税收数据集中的信息化管理模式。而在实际发展的过程中,因为信息化发展水平存在严重的地域性差异,严重阻碍了税收征管工作的顺利开展,存在信息资源开发滞后、纳税人信息缺失、税源管理片面、纳税评估技术落后、征纳成本偏高等问题,问题的主要根源是信息化建设低效使信息资源开发滞后、纳税人信息缺失导致税源管理片面、纳税评估技术落后影响税收遵从度、纳税服务机制僵硬致征纳成本偏高等。从国外的经验来看,美国、澳大利亚、意大利和新西兰在税收信息化建设中,充分利用信息技术改进管理手段、大数据思维健全税源管理、提高纳税评估水平、完善纳税服务理念等,取得了巨大的成功。因此,为提升我国的税收征管能力,要做到以下几点:第一,加快税务信息系统建设步伐:建立数据共享平台,统一数据口径;提高数据挖掘能力;强化涉税数据安全保护。第二,积极构建科学高效的税源信息管理体系:借助现代化网络技术来提高信息处理水平,提高税源管理工作效率;建立科学的税源分析预测体系;构建严密的税源监控系统。第三,全面提高纳税评估技术水平:建立评估资料数据库;完善纳税评估流程;实施智能化评估手段。第四,切实提高纳税服务质量:建立与时俱进的税收服务新体系;整合信息资源,推进纳税服务一体化;建立税务代理机制,推进个性化服务。
冯丹[7]（2020）在《D市税务稽查信息化建设中的问题及对策研究》文中指出1983年,我国的信息化建设刚刚起步,在经过了30多年的不断发展,信息化在各个领域的应用逐步完善。我国各级税务机关为了适应时代要求,也着力完善税收信息化建设,尤其是税收征管方面的信息化建设,在税收工作的各个方面引入先进的信息手段,提高了税务部门的整体业务水平。但不可否认,我国目前的税收信息化建设还存在很多不足,税收信息化建设需要进一步完善。当前,税务机构改革这一新形势对税收信息化建设提出了新要求,要改进税收信息化建设存在的问题,提高税收信息化建设整体水平。特别是当前我国税务稽查信息化起步较晚,在建设过程中还存在很多问题,与税收征管信息化的发展程度相比较,明显落后于税收征管信息化发展状态,这很大程度上限制了我国税收信息化总体水平的提高。因此,在当前信息化时代的背景下,研究税收稽查信息化工作很有必要。本论文是以税务稽查信息化为研究对象,在宏观分析了我国整体税务稽查信息化各个进程的基础上,引入D市税务局并分析了其当前在税务稽查信息化建设中存在的问题,并深入挖掘这些问题产生的原因,旨在提出对当前我国税务稽查信息化建设有针对性的建议,进一步提升信息化水平,提高税务稽查管理的质效。全文分六个部分,第一部分引言主要阐述了研究税务稽查信息化这一课题的背景及意义,并对现阶段国内外学者对这一课题的研究成果进行了相应概括;第二部门首先阐述了信息化、税务稽查、税务稽查信息化这三个概念,其次对本文所用到的理论进行了相应介绍;第三部分在详细介绍了当前我国税务稽查信息化发展现状后,进一步展现了D市税务稽查信息化建设方面取得的成效等;第四部分指出了当前D市税务稽查信息化主要存在稽查信息化工作的各部门协调配合不力、稽查信息化设施短缺,工作效率低、数据采集分析不准,稽查案件定性难、信息共享程度低,调查取证难度大、稽查人员系统操作不规范,税收执法风险高这五个问题。第五部分则针对第四部分中提出的当前D市税务稽查信息化存在问题的产生原因进行了分析。第六部分是结合D市税务稽查信息化工作实际需求,提出针对性对策和建议,以此来加快我国税务稽查信息化建设的步伐。
马娜[8]（2020）在《大数据背景下地方税收共治研究 ——以澄江县为例》文中指出随着我国经济发展和社会繁荣进步,税源结构和税收征管环境发生了变化,税务机关作为履行税收征管职能的主导部门,承担了较大的税收风险和工作压力。一方面,市场准入门槛降低,纳税主体迅速增长,加上在大数据时代税源越来越隐蔽、流动性越来越大的特征,税务部门难以全面了解企业数量、税源变化方面的实际增减情况,无法制定全面有效的征管措施,在管理上的压力空前增大。另一方面,我国现行税种较多、涉税行为广泛、税源结构分散,大量的涉税信息掌握在除税务部门外的其他政府部门手中,税务部门仅靠自身掌握的信息很难有效进行税收治理。在这样的背景下,税收共治应运而生,税收共治包含了涉税信息交换共享及部门协作两个重要方面。本文试图通过信息不对称理论和协同治理理论,运用文献分析法、案例分析法和访谈法,为税收共治提出有建设性的意见建议。本文主要由六个部分构成。第一部分介绍研究和背景和意义,通过分析国内外在税收共治领域的理论研究和实践,确立本文的研究思路和研究方向。第二部分对论文中涉及的主要概念和运用的理论基础进行简单阐述。第三部分指出大数据背景下地方税收共治的机遇、挑战及澄江县实践现状,其中澄江县实践现状主要介绍制度建设情况及取得的成效。第四部分是大数据背景下澄江县税收共治存在的问题及成因,问题主要包括税收共治缺乏思想共识、实质性工作推进缓慢、部门间协作不够密切、涉税信息交换共享渠道不畅通、涉税数据应用质量不高五个方面,形成问题的原因主要是思想认识不到位、法律规定出现空白、信息系统建设滞后、专业人才欠缺、人才培养机制不健全、监督考核机制不健全六方面。第五部分是国内地方税收共治的经验介绍,主要阐述山东省、西安市、嘉兴市在税收共治中的做法,并从中得到启示。第六部分是大数据背景下推进税收共治的建议,包括加强思想观念建设、完善税收共治制度建设、加强税收共治技术建设、加强人才队伍建设四方面内容。
王一棠[9]（2020）在《中国税收征管制度创新研究》文中进行了进一步梳理随着我国经济的不断增长,税收收入也不断增加。在纷繁复杂的经济环境下,经济活动的形式越来越丰富,也给税收工作带来了一定的挑战,当前我国税收工作处于瓶颈时期,一方面民众的收入增多,经济活动更加多样化。同时,随着税收总量逐步增大,税收工作所面对的经济多样性也在逐步趋于复杂化;另一方面,由于税收政策不够完善,产生了税收扭曲效应,并且影响不断扩大,不公平问题日益突出,所以我国的税收征管制度亟需切合税收政策调整,同时进行适时调整与革新。本文围绕着中国税收征管制度创新这一主题,梳理了税收征管模式、税收管理措施、税收征管效率、税收征管成本与税源控制等国内外文献,构建以制度经济学为基础的研究框架,从中国税收征管制度的形成、特点以及制度变迁等方面进行了研究,并借鉴国外经验和基于实际,提出中国税收征管制度创新对策建议。本文在对税收征管的内涵、变迁及其现状分析的基础上,基于现有的相关研究,运用DEA-Malmquist方法,从三个方面展开对中国税收征管制度效率的检验:（1）从时间角度检验全国及各省区在“十一五”和“十二五”期间的税收征管效率;（2）从空间角度验证我国31个省级行政地区税收征管效率的地区异质性;（3）研究分析我国国、地税合并改革前后全国及各省级行政地区的税收征管效率。研究结论:第一,从时间维度看,“十一五”和“十二五”两个期间内,全国税收征管效率呈上升趋势,税收征管资源投入的利用效率得到了提高。然而,全国各省区税收征管效率均值在“十一五”和“十二五”两个阶段均处于DEA无效状态。因此,需加强现有的税收征管技术以及税收征管投入资源的配置,以提高征管效率。第二,从空间维度来看,“十一五阶段”全国近38%的地区税收征管纯技术效率较低,但依靠较高的征管资源投入维持总体的技术效率。“十二五”阶段中,很多地区提升了税收征管的纯技术效率,跃升至更高类别中。第三,从动态的视角分析,全国各省区税收征管的全要素生产率变化幅度不大。通过DEA-Malmquist分析发现,全要素生产率指数呈现出波动的状态,其中技术效率的变化上下波动趋势明显,主要原因是受到税收征管规模效率波动变化的影响。第四,以国、地税合并为时间分割点,对比国、地税合并前后的税收征管效率。研究得出:自国、地税合并之后,税收征管效率均有略微提升,但提升幅度不大,可能是因为研究时间段仅半年,间隔较短,国、地税合并对我国税收征管有着积极的意义。基于上述实证结果,本文结合国外税收制度的经验,即分析了美国、英国、日本的税收征管制度,提出了国外税收征管制度对我国税收征管制度创新的启示,即限制现金交易和建立税务、社保、银行一体化信息管理制度。并对中国税收征管制度的路径进行系统分析,通过中国税收征管制度路径选择的依据、障碍和渠道三方面的因素,分析其路径选择的举措:一是提升数据采集与应用能力,获取更加全面系统的涉税信息和数据,深化对大数据的处理与应用能力;二是加大执法力度,通过完善法律法规加大税收管理力度,促进纳税人税法遵从度的提升,努力实现税务工作的目标;三是建立健全信息资源和数据共享平台,增加风险识别、信息对比和纳税评估的衔接环节,建立以“大数据”为基础的风险导向型税收征管模式;四是重构税收风险控制流程,对征管流程整体框架和具体环节进行规范,提高服务效率和质量。最终,本文提出对中国税收征管制度的创新建议。从税收法制化、机构设置、加快推进税务系统“放管服”、改善代征社保费模式、调试和优化纳税人心理、优化税务机构人员管理等几个角度提出了可行性建议。
孙丽丽[10]（2020）在《兰州高新区税务局企业所得税税收风险管理研究》文中提出在我国现行的税收结构中,企业所得税在主体税种中仅次于增值税,为财政组织收入、经济发展调控发挥了重要作用。改革开放后,我国经济发展使得税收的也发生了巨大的变化,企业所得税的地位也日益突出。随着企业所得税优惠事项由审批制改为备案管理,又从备案管理改为以表代备、自行申报后,减轻了纳税人的经济负担,提高了政府部门工作效率,但改革的同时,也给企业所得税带来很多后续风险问题。把风险管理引入税收,不仅是税收是大数据时代的需要,也是提升税收管理水平的必经之路。2012年7月启动深化税收征管改革工作以来,国家税务总局提出构建在明晰征纳双方权利义务的前提下,“以风险管理为导向、以专业化管理为基础、以重点税源管理为着重点”的税收征管体系。在我国税收征管工作中,企业所得税的风险管理工作依然遵守传统的管理理念,税收征管的力量还是无差别的、全面的税收风险防控,不论风险等级的高低都实行无差别的风险统一管理。不仅没有有效的控制税收风险,有效的促进纳税人税收遵从度,反而增加了纳税人的纳税成本、税务机关的征管成本,纳税人满意度降低,征管资源浪费严重,征管质量偏低。兰州高新区税务局自2015年开展税收风险管理工作,在税收风险管理实践工作中还有诸多问题的存在,比如税收风险管理制度不够健全、人力资源配置不够合理、税收风险应对质量不高等。针对企业所得税的风险进行分析,特别是分析征管改革后,兰州高新区税务局在企业所得税方面的税收风险管理状况,特别是对企业所得税优惠事项存在的风险管理的问题进行剖析,并提出一些合理建议。
二、实施金税工程达标考核,全面提升征管质量和效率（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、实施金税工程达标考核,全面提升征管质量和效率（论文提纲范文）
（1）增值税税收流失风险及防控对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究目的和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 增值税流失风险产生原因的研究成果 |
| 1.2.2 增值税流失风险影响的研究成果 |
| 1.2.3 增值税流失风险防控对策的研究成果 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 主要创新点和不足 |
| 2 增值税税收流失风险的理论分析 |
| 2.1 增值税税收流失风险的概念 |
| 2.1.1 税收流失的基本定义 |
| 2.1.2 税收流失的理论基础 |
| 2.1.3 增值税税收流失风险的概念引入 |
| 2.1.4 增值税税收流失风险的定义和特点 |
| 2.2 增值税税收流失风险的类型 |
| 2.2.1 按流失风险程度 |
| 2.2.2 按流失风险途径 |
| 2.2.3 按流失风险范围 |
| 2.3 增值税税收流失风险带来的影响 |
| 2.3.1 减少财政收入 |
| 2.3.2 影响税收政策执行 |
| 2.3.3 扰乱社会公平正义 |
| 2.3.4 干扰税收秩序 |
| 3 增值税税收流失风险表现形式和原因分析 |
| 3.1 增值税税收流失风险的表现形式 |
| 3.1.1 虚开增值税发票风险 |
| 3.1.2 虚构增值税扣税凭证风险 |
| 3.1.3 骗取出口退税风险 |
| 3.1.4 多计增值税进项税额风险 |
| 3.1.5 少计增值税销项税额风险 |
| 3.1.6 骗取增值税税收优惠风险 |
| 3.2 产生增值税税收流失风险的原因分析 |
| 3.2.1 税收制度层面 |
| 3.2.2 税收征管层面 |
| 3.2.3 纳税人层面 |
| 3.2.4 社会治理层面 |
| 3.2.5 信息技术层面 |
| 3.3 增值税风险管理面临的挑战和难题 |
| 3.3.1 数据支撑水平亟待提高 |
| 3.3.2 风险分析能力亟待增强 |
| 3.3.3 风险等级评定亟待明确 |
| 3.3.4 风险任务统筹亟待强化 |
| 3.3.5 风险应对质效亟待提高 |
| 4 国际经验借鉴 |
| 4.1 国际先进经验 |
| 4.1.1 建立完善的增值税制度 |
| 4.1.2 推进严格的增值税发票管理 |
| 4.1.3 构建严密的税收风险管理机制 |
| 4.1.4 搭建发达的税收信息化网络 |
| 4.1.5 建立完善的纳税服务体系 |
| 4.2 国际先进经验分析和借鉴 |
| 4.2.1 注重增值税制的科学化 |
| 4.2.2 注重增值税管理措施的严密化 |
| 4.2.3 注重纳税服务的高效化 |
| 4.2.4 注重征管手段的信息化 |
| 5 防控增值税流失风险的总体思路和解决策略 |
| 5.1 防控增值税税收流失风险的总体思路 |
| 5.1.1 预防为主 |
| 5.1.2 动态监控 |
| 5.1.3 打击震慑 |
| 5.1.4 标本兼治 |
| 5.2 防控增值税税收流失风险的解决策略 |
| 5.2.1 深化税制改革 |
| 5.2.2 提高征管水平 |
| 5.2.3 推进以数治税 |
| 5.2.4 强化风险管理 |
| 5.2.5 优化纳税服务 |
| 5.2.6 推动税收共治 |
| 6 研究结论和展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）大数据背景下税收信息化问题研究 ——以山东省S市税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 简要述评 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 研究创新与不足 |
| 1.5.1 本文的创新点 |
| 1.5.2 本文的不足 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 大数据 |
| 2.1.2 税收信息化 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 流程再造理论 |
| 2.2.3 信息管理理论 |
| 2.2.4 风险管理理论 |
| 小结 |
| 第3章 大数据背景下我国税收信息化概况 |
| 3.1 大数据背景下我国税收信息化的发展 |
| 3.1.1 我国税收信息化的发展历程 |
| 3.1.2 大数据对税收信息化的影响 |
| 3.2 我国税收信息化的发展成效 |
| 3.2.1 稳步推进应用系统建设 |
| 3.2.2 信息应用水平不断提高 |
| 3.2.3 税收信息化建设硬件配置基本完善 |
| 3.2.4 金税工程建设日渐完善 |
| 3.3 我国税收信息化发展存在的问题 |
| 3.3.1 区域发展失衡 |
| 3.3.2 缺乏税收信息化专业人才 |
| 3.3.3 税收信息安全存在风险和漏洞 |
| 3.3.4 税收法制建设相对落后 |
| 3.3.5 征纳双方存在信息不对称的现象 |
| 3.3.6 系统平台存在运行不稳定现象 |
| 小结 |
| 第4章 大数据背景下S市税收信息化调查分析 |
| 4.1 S市税收信息化的发展情况 |
| 4.1.1 S市税收信息化的发展阶段 |
| 4.1.2 S市税收信息化建设的必要性 |
| 4.2 S市税收信息化建设的现状调查 |
| 4.2.1 问卷调查简介及步骤 |
| 4.2.2 问卷调查内容分析 |
| 4.2.3 S市税收信息化建设的成绩与不足 |
| 4.3 与全国税收信息化发展进程的比较分析 |
| 小结 |
| 第5章 大数据背景下税收信息化的国际经验 |
| 5.1 国外税收信息化建设的经验 |
| 5.1.1 澳大利亚的税收信息化建设经验 |
| 5.1.2 韩国的税收信息化建设经验 |
| 5.1.3 美国的税收信息化建设经验 |
| 5.2 国外的大数据管税对我国的启示 |
| 5.2.1 注重电子税务平台和系统建设 |
| 5.2.2 加强提炼可用信息和数据分析能力 |
| 5.2.3 加强信息安全治理和隐私权保护 |
| 5.2.4 运用整体政府理论推进税务建设 |
| 5.2.5 完善税务代理制度 |
| 5.2.6 加强大数据技术的跨国合作 |
| 小结 |
| 第6章 大数据背景下推进我国税收信息化的措施 |
| 6.1 树立大数据思维和加强数据治理 |
| 6.1.1 强化智能办税理念 |
| 6.1.2 拓宽数据获取渠道和集中涉税数据 |
| 6.1.3 建立数据共享机制 |
| 6.1.4 搭建电子税务局管理平台 |
| 6.2 改革税务组织架构和优化人才队伍 |
| 6.2.1 构建大数据下扁平化组织 |
| 6.2.2 推进税收业务流程再造 |
| 6.2.3 加强专业化人才建设 |
| 6.2.4 优化人员结构配置 |
| 6.3 依法保障信息数据安全 |
| 6.3.1 明确大数据背景下信息化治理对象 |
| 6.3.2 完善信息安全法制建设 |
| 6.3.3 软硬件建设共同着力 |
| 6.4 构建大数据背景下税收信息化新体系 |
| 6.4.1 以科学和统一的决策引导工作 |
| 6.4.2 以纳税服务把握信息化建设方向 |
| 6.4.3 实施数据治税的新征管模式 |
| 小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A 大数据背景下S市税收信息化建设调查问卷 |
| 致谢 |
（3）纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 关于涉税信息治理理论与应用的研究 |
| 1.2.2 关于涉税信息战略规划与治理问题研究 |
| 1.2.3 关于纳税人涉税信息治理环节与法律问题及对策研究 |
| 1.2.4 关于信息技术在涉税信息治理中应用研究 |
| 1.2.5 关于社会共同治税模式建构研究 |
| 1.2.6 总体评价 |
| 1.3 研究方法与研究思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 基本概念界定与理论依据 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 信息及信息治理 |
| 2.1.2 纳税人个人信息与涉税信息 |
| 2.1.3 涉税信息管理与涉税信息治理 |
| 2.1.4 社会共同治税 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 整体政府的社会共治理论 |
| 2.2.3 信息资源管理理论 |
| 2.3 基本理论对涉税信息治理的作用机制 |
| 2.3.1 信息不对称理论的激励与约束机制与涉税信息治理 |
| 2.3.2 在整体政府理论下构建涉税信息的共商共建共治格局 |
| 2.3.3 依据信息资源管理理论开展涉税信息全过程治理 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 纳税人涉税信息治理的现状与问题分析 |
| 3.1 涉税治理的基本情况 |
| 3.1.1 建立了相对完善的政策制度 |
| 3.1.2 税收治理模式的嬗变与信息化历程 |
| 3.2 存在的问题与成因 |
| 3.2.1 存在的主要问题 |
| 3.2.2 问题的成因 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 涉税信息治理调查与分析 |
| 4.1 调查问卷设计与步骤 |
| 4.1.1 问卷设计思路 |
| 4.1.2 调查操作步骤 |
| 4.2 问卷回收情况统计 |
| 4.2.1 问卷来源地 |
| 4.2.2 问卷的质量与代表性 |
| 4.2.3 客观选择题类与主观问答题类的统计 |
| 4.3 基于共同治税视阈的涉税信息数据分析 |
| 4.3.1 缺乏包括涉税信息在内的战略规划设计 |
| 4.3.2 税法制度不健全导致上下位法在法理上的抵触 |
| 4.3.3 治理主体素质与组织架构难以适应现代治理要求 |
| 4.3.4 治理环节不周全导致整体治理效果不佳 |
| 4.3.5 金税工程在技术架构和数据处理上存在缺陷 |
| 4.3.6 征纳的涉税信息治理权与保护权存有边界不清 |
| 4.3.7 社会共同治税格局构建进展缓慢 |
| 4.3.8 跨国跨域信息情报交换与共享困难重重 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 国外涉税信息治理的经验与启示 |
| 5.1 典型经验 |
| 5.1.1 注重税收战略规划和数字税收规划 |
| 5.1.2 完善信息管理的税收法律制度 |
| 5.1.3 健全的“以纳税人为中心”的纳税人权利保护制度 |
| 5.1.4 “互联网+税务”成为“互联网+整体政府”的重要内容 |
| 5.1.5 借助组织改革和业务流程再造提升信息的效能 |
| 5.1.6 对银行账户监管和对信息质量的把控 |
| 5.1.7 开展国际税收情报交换 |
| 5.2 负面案例 |
| 5.2.1 美国南方保健的财务造假案 |
| 5.2.2 瑞士银行采用“阴阳账本”帮人逃税被起诉 |
| 5.2.3 保加利亚510万名纳税人信息被泄露 |
| 5.3 对我国的启示 |
| 5.3.1 战略管理是纳税人涉税信息治理的基石 |
| 5.3.2 法律制度是开展涉税信息治理的标准与保障 |
| 5.3.3 整体政府理论指导涉税信息不对称性和组织效能治理 |
| 5.3.4 保护好纳税人权益是处理涉税信息公私权冲突的关键 |
| 5.3.5 技术成为有效解决纳税人涉税治理的重要抓手 |
| 5.3.6 从企业会计信息和银行结算等信源关键点管好信息流 |
| 5.3.7 建立和完善国际税收情报交换制度 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 优化纳税人涉税信息治理的措施 |
| 6.1 构建涉税信息治理的多元要素保障支持体系 |
| 6.1.1 以顶层设计形成的战略规划引领治税治信 |
| 6.1.2 以税收法定主义实现来发挥法律法规的规范规制作用 |
| 6.1.3 以科技驱动并发挥技术在涉税信息治理中的支撑作用 |
| 6.1.4 以纳税人业务为中心和大数据技术为工具再造组织 |
| 6.1.5 提升人才现代化能力为涉税信息治理提供保证 |
| 6.1.6 建立纳税人涉税信息的权益安全保障和保全机制 |
| 6.2 推动涉税信息治理参与主体多元化与责任化建设 |
| 6.2.1 涉税信息治理必须在党委领导下开展 |
| 6.2.2 涉税信息治理必然在政府主责下推进 |
| 6.2.3 涉税信息治理必定在税务主管下专业化开展 |
| 6.2.4 涉税信息治理离不开政府部门配合 |
| 6.2.5 涉税信息治理需要社会组织协助支持 |
| 6.2.6 纳税人涉税信息治理要依赖公众 |
| 6.3 构建纳税人涉税信息治理的共建共治共享格局 |
| 6.3.1 多元主体在党政的领导下开展多元治理要素共建 |
| 6.3.2 多元治理要素在税收共治中协整关系发挥合力作用 |
| 6.3.3 多元治理主体共同享有和享受共建共治的成果 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 纳税人税收违法失信公布案例统计表(单位:项) |
| 附录B《纳税人涉税信息调查问卷》 |
| 致谢 |
（4）P市税务局稽查业务信息化建设问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外文献述评 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点 |
| 2 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 大数据 |
| 2.1.2 纳税遵从 |
| 2.1.3 信息化 |
| 2.1.4 税务稽查 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 Noland阶段理论 |
| 2.2.2 科学管理理论 |
| 2.2.3 内部控制理论 |
| 3 P市税务局稽查业务信息化建设现状 |
| 3.1 P市税务局稽查局基本情况 |
| 3.1.1 P市税务局稽查部门人员结构 |
| 3.1.2 P市税务局稽查部门架构 |
| 3.2 P市税务局稽查部门信息化建设历程 |
| 3.2.1 初始阶段 |
| 3.2.2 蔓延阶段 |
| 3.2.3 控制阶段 |
| 3.2.4 集成、数据管理阶段 |
| 3.3 P市税务稽查业务信息化系统应用情况 |
| 3.3.1 金税工程核心征管税务稽查模块 |
| 3.3.2 异地协作平台协查信息子系统 |
| 3.3.3 税务系统内部控制监督平台 |
| 3.3.4 税务稽查双随机工作平台 |
| 3.3.5 税务稽查指挥管理应用系统 |
| 3.3.6 电子查账软件 |
| 3.4 P市税务局稽查业务工作情况 |
| 3.4.1 P市税务局稽查业务信息系统使用情况 |
| 3.4.2 P市税务局稽查业务完成情况 |
| 4 P市税务局稽查业务信息化建设存在的不足 |
| 4.1 信息系统管理方面 |
| 4.1.1 信息系统利用率较低 |
| 4.1.2 稽查部门信息系统林立 |
| 4.2 数据集成方面 |
| 4.2.1 内部数据资源集成不到位 |
| 4.2.2 外部数据交换渠道不完善 |
| 4.3 人员素质方面 |
| 4.3.1 人员文化素质不高 |
| 4.3.2 信息化专业员工匮乏 |
| 4.4 IT文化方面 |
| 4.4.1 信息技术部门未独立 |
| 4.4.2 信息化文化未形成 |
| 5 P市税务局稽查业务信息化建设优化措施 |
| 5.1 健全信息系统管理 |
| 5.1.1 多措施提高信息系统使用率 |
| 5.1.2 尽可能实现信息系统整合 |
| 5.2 完善数据集成 |
| 5.2.1 多途径整合内部数据资源 |
| 5.2.2 分阶段拓展外部数据交换渠道 |
| 5.3 提升人员素质 |
| 5.3.1 有针对性地加强人员培养 |
| 5.3.2 适度引进信息化专业人才 |
| 5.4 加强IT文化构建 |
| 5.4.1 尝试设置独立的信息技术部门 |
| 5.4.2 积极构建信息化文化氛围 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）纳税服务信息化建设存在的问题与对策研究 ——以广州市税务局为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 纳税服务的外延与边界 |
| 1.2.2 纳税服务信息化的理论基础 |
| 1.2.3 衡量纳税服务信息化水平的成效指标 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.4 论文可能的创新点 |
| 第二章 纳税服务信息化的理论基础 |
| 2.1 概念界定和发展进程 |
| 2.1.1 纳税服务的概念 |
| 2.1.2 纳税服务信息化的概念 |
| 2.1.3 纳税服务信息化的发展进程 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 流程再造理论 |
| 2.2.2 电子政务理论 |
| 2.2.3 纳税遵从理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 第三章 广州市纳税服务信息化建设存在的问题及原因 |
| 3.1 广州市纳税服务信息化建设现状 |
| 3.1.1 广州市纳税服务信息化现有机制 |
| 3.1.2 广州市纳税服务信息化办理渠道 |
| 3.1.3 广州市纳税服务信息化建设成效 |
| 3.2 广州市纳税服务信息化建设存在的问题 |
| 3.2.1 信息化渠道庞杂,存在功能局限 |
| 3.2.2 系统运行不稳定,影响办税体验 |
| 3.2.3 跨部门协作缺乏,存在信息链断裂 |
| 3.2.4 响应机制未建立,运维支撑薄弱 |
| 3.3 广州市纳税服务信息化体系存在问题的原因 |
| 3.3.1 缺乏整体规划统筹,牵头部门层级较低 |
| 3.3.2 内部管理较为紊乱,执行流程推进不畅 |
| 3.3.3 信息孤岛现象严重,部门间缺乏协同化 |
| 3.3.4 税收复合人才短缺,考评机制不甚完善 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 国内纳税服务的信息化建设先进经验借鉴 |
| 4.1 国内纳税服务信息化建设现状 |
| 4.1.1 深圳的“国际范”信息化办税战略 |
| 4.1.2 北京的“一体化”信息化共享战略 |
| 4.1.3 上海的“需求向”信息化优化战略 |
| 4.2 国内纳税服务信息化建设的经验 |
| 4.2.1 运用互联网思维创新办税模式 |
| 4.2.2 整合部门间资源打造协同办税 |
| 4.2.3 注重纳税人需求提升获得感 |
| 4.3 本章小结 |
| 第五章 全面实现纳税服务信息化的对策研究 |
| 5.1 构建智能立体的税务信息化体系 |
| 5.1.1 加强顶层设计指导,统一规划统筹考虑 |
| 5.1.2 设立用户需求导向,采集内容分析落实 |
| 5.1.3 确保优质办税体验,培养新型纳税习惯 |
| 5.1.4 发挥政务微信效用,打造新型宣传阵地 |
| 5.2 形成畅通高效的信息反馈机制 |
| 5.2.1 建立运维管理机制,跟踪动态快速响应 |
| 5.2.2 整合内部机构设置,推进标准化流程设立 |
| 5.3 打造良好社会综合协同治税体系 |
| 5.3.1 破除部门信息壁垒,推动开放数据共享 |
| 5.3.2 规范税务中介代理,促进行业健康发展 |
| 5.3.3 开展税务志愿活动,建设社会长效机制 |
| 5.4 优化税务人力资源配置机制 |
| 5.4.1 科学设置机构,梳理流程岗责 |
| 5.4.2 实现人岗匹配,实施动态调整 |
| 5.4.3 实施激励机制,培育跨界人才 |
| 5.4.4 增强服务意识,积极主动作为 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（6）依托税收信息化提升税收征管能力的思考（论文提纲范文）
| 摘要 |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 本文研究意义 |
| 1.2 国内、外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 简要述评 |
| 1.3 研究的主要内容和研究方法 |
| 1.3.1 主要内容 |
| 1.3.2 本文研究方法 |
| 1.4 本文研究的创新和不足 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 本文研究的不足 |
| 2 税收征管能力和信息化理论基础 |
| 2.1 税收征管能力和主要构成要素 |
| 2.1.1 管理手段能力 |
| 2.1.2 税源管理能力 |
| 2.1.3 纳税评估能力 |
| 2.1.4 纳税服务能力 |
| 2.2 税收征管信息化理论分析 |
| 2.2.1 诺兰模型介绍 |
| 2.2.2 关于税收管理理论的研究 |
| 2.2.3 新公共管理理论历史发展历程 |
| 2.2.4 信息不对称理论介绍 |
| 2.3 信息化建设对税收征管能力产生的影响 |
| 3 分析信息化建设对税收征管能力产生的影响 |
| 3.1 税收征管信息化建设实际状况 |
| 3.1.1 税收征管信息化水平逐渐上升 |
| 3.1.2 税收征管信息化建设发展情况 |
| 3.1.3 税收信息化建设的社会支撑基础增强 |
| 3.2 当前税收信息化条件下征管问题表现及根源分析 |
| 3.2.1 信息化建设低效形成信息资源开发滞后 |
| 3.2.2 纳税人信息缺失导致税源管理存在一定的片面性 |
| 3.2.3 纳税评估落后以致税收遵从率偏低 |
| 3.2.4 纳税服务机制僵硬造成征纳成本偏高 |
| 4 信息化应用于税收征管的国际经验借鉴 |
| 4.1 国外税收征管信息化建设经验研究 |
| 4.1.1 美国税收征管信息化建设水平不断提升 |
| 4.1.2 澳大利亚全面掌握纳税人信息 |
| 4.1.3 意大利纳税评估经验分析 |
| 4.1.4 新西兰健全的税收服务机制 |
| 4.2 国外信息化在税收征管中的应用给我国带来的影响 |
| 4.2.1 提高信息技术的利用效率 |
| 4.2.2 借助大数据来增强税源管理能力 |
| 4.2.3 不断提高税收评估效率 |
| 4.2.4 着力完善纳税服务理念和运行机制 |
| 5 依托信息化提升税收征管能力政策选择 |
| 5.1 加快税务信息系统建设进程 |
| 5.1.1 积极构建涉税信息共享平台,确定统一标准 |
| 5.1.2 增强数据挖掘能力,为决策活动提供重要参考 |
| 5.1.3 强化对涉税数据信息安全管理 |
| 5.2 税源管理系统的构建 |
| 5.2.1 构建税收信息采集系统,强化税源管理 |
| 5.2.2 构建科学合理的税源分析预测机制 |
| 5.2.3 建立高效合理的税源监控机制 |
| 5.3 全面提高纳税评估技术水平 |
| 5.3.1 搭建信息平台,构建评估数据信息库 |
| 5.3.2 更新数据仓库,完善纳税评估流程 |
| 5.3.3 不断增强分析运用能力,合理选择利用智能化评估方式 |
| 5.4 切实提高纳税服务质量 |
| 5.4.1 建立与时俱进的税收服务新体系 |
| 5.4.2 整合信息资源,推进纳税服务朝着一体化方向发展 |
| 5.4.3 推进个性化服务,建立税务代理制度 |
| 参考文献 |
（7）D市税务稽查信息化建设中的问题及对策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 引言 |
| 第一章 相关概念及理论 |
| 1.1 税务稽查信息化相关概念 |
| 1.1.1 信息化的概念 |
| 1.1.2 税务稽查的概念 |
| 1.1.3 税务稽查信息化的概念 |
| 1.2 理论基础 |
| 1.2.1 信息不对称理论 |
| 1.2.2 纳税遵从理论 |
| 1.2.3 风险管理理论 |
| 1.2.4 管理博弈论 |
| 第二章 D市税务稽查信息化建设现状 |
| 2.1 我国税务稽查信息化的发展历程 |
| 2.2 D市税务稽查信息化的发展现状 |
| 2.2.1 D市税务稽查组织架构 |
| 2.2.2 D市税务稽查信息化建设取得的成效 |
| 第三章 D市税务稽查信息化建设存在的问题 |
| 3.1 稽查信息化工作各部门协调配合不力 |
| 3.2 稽查信息化设施短缺,工作效率低 |
| 3.3 数据采集分析不准,稽查案件定性难 |
| 3.4 信息共享程度低,调查取证难度大 |
| 3.5 稽查人员系统操作不规范,税收执法风险高 |
| 第四章 D市税务稽查信息化建设过程中产生问题的原因 |
| 4.1 尚未设立指导稽查信息化建设的部门 |
| 4.2 信息化建设投入不能满足实际需求 |
| 4.3 现有查账软件不完善、整体利用率低 |
| 4.4 税务、银行等各部门难以形成合力 |
| 4.4.1 各部门权力分散,协调难度大 |
| 4.4.2 现有的协调方案不完备 |
| 4.4.3 信息技术手段滞后 |
| 4.4.4 各部门业务技术标准不统一,流程不规范 |
| 4.5 全员对稽查信息化建设重视程度不够 |
| 第五章 完善税务稽查信息化建设的对策建议 |
| 5.1 建立科学的稽查信息化管理方式 |
| 5.1.1 建立专门指导稽查信息化工作部门 |
| 5.1.2 进一步明确信息化岗位职责 |
| 5.1.3 制定各环节信息化工作流程手册 |
| 5.2 保障信息化专项资金投入 |
| 5.3 加强稽查信息系统建设 |
| 5.3.1 开发兼容性强的查账软件 |
| 5.3.2 打造税务稽查一体化办公平台 |
| 5.3.3 强化应用软件的动态更新 |
| 5.4 搭建内外信息共享平台 |
| 5.4.1 整合现有信息系统,打造大数据中心 |
| 5.4.2 完善信息共享制度 |
| 5.5 培养稽查信息化专业人才 |
| 5.5.1 提高全员对稽查信息化管理的认识 |
| 5.5.2 加大数据分析师开发培训力度 |
| 5.5.3 建立稽查信息化人才库 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简况及联系方式 |
（8）大数据背景下地方税收共治研究 ——以澄江县为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)选题意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| (一)国外研究综述 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究内容、研究方法和可能的创新点 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| (三)可能的创新点 |
| 第一章 相关概念和理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、大数据 |
| 二、税收共治 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、协同治理理论 |
| 第二章 大数据背景下地方税收共治的机遇挑战与澄江县实践现状 |
| 第一节 大数据背景下地方税收共治的机遇 |
| 一、纳税人对税收征管信息化建设的迫切要求 |
| 二、大数据技术在税收领域的拓展应用 |
| 三、大数据理念下税务管理思维的转变 |
| 第二节 大数据背景下地方税收共治的挑战 |
| 一、涉税信息来源广泛且隐蔽,为税收共治带来挑战 |
| 二、信息安全保护机制不健全 |
| 第三节 大数据背景下澄江县税收共治的实践现状 |
| 一、建立工作机制 |
| 二、加强信息共享与部门协作 |
| 三、取得的成效 |
| 第三章 大数据背景下澄江县税收共治存在问题及成因分析 |
| 第一节 澄江县税收共治存在的问题 |
| 一、税收共治缺乏思想共识 |
| 二、税收共治实质性工作推进缓慢 |
| 三、部门间协作不够密切 |
| 四、涉税信息交换共享渠道不畅通 |
| 五、涉税数据应用质量不高 |
| 第二节 澄江县税收共治存在问题的成因分析 |
| 一、思想认识不到位 |
| 二、法律规定出现空白 |
| 三、信息系统建设滞后 |
| 四、专业人才欠缺 |
| 五、人才培养机制不健全 |
| 六、监督考核机制不健全 |
| 第四章 国内地方税收共治经验及启示 |
| 第一节 国内地方税收共治经验 |
| 一、山东省地方税收共治经验 |
| 二、西安市地方税收共治经验 |
| 三、嘉兴市地方税收共治经验 |
| 第二节 国内地方税收共治启示 |
| 一、注重税收共治制度建设 |
| 二、形成税收共治格局 |
| 三、搭建涉税信息共享平台 |
| 四、健全考核监督机制 |
| 第五章 大数据背景下推进税收共治的思考 |
| 第一节 加强思想观念建设 |
| 一、加深对大数据的认识 |
| 二、全面树立协同治理理念 |
| 第二节 完善税收共治制度建设 |
| 一、修订完善《中华人民共和国税收征收管理法》 |
| 二、完善对税收共治体制机制 |
| 第三节 加强税收共治技术建设 |
| 一、构建和完善税收征管保障信息平台 |
| 二、强化信息安全管理 |
| 第四节 加快人才队伍建设 |
| 一、加强对复合型专业人才的培养 |
| 二、健全人才激励机制 |
| 结论 |
| 一、主要结论 |
| 二、研究的不足与未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）中国税收征管制度创新研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 研究内容与研究方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究文献综述与评析 |
| 1.3.1 税收征管模式研究 |
| 1.3.2 税收管理措施研究 |
| 1.3.3 税收征管效率研究 |
| 1.3.4 税收征管成本与税源控管研究 |
| 1.3.5 研究文献评析 |
| 1.4 研究框架结构 |
| 1.5 可能创新与不足之处 |
| 1.5.1 可能创新 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 税收征管制度的概念、内涵与效率 |
| 2.1 税收征管的概念 |
| 2.1.1 税收征管的概念 |
| 2.1.2 税收征管、税收管理和税务管理的概念辨析 |
| 2.2 税收征管制度的内涵 |
| 2.2.1 税收征管制度的构成 |
| 2.2.2 税收征管制度的特征与功能 |
| 2.2.3 税收征管制度的供给与需求 |
| 2.3 税收征管制度的成本与收益 |
| 2.4 税收征管制度的效率 |
| 第3章 中国税收征管制度分析 |
| 3.1 中国税收征管制度的变迁 |
| 3.1.1 税收征管制度变迁动因 |
| 3.1.2 相关法律条文变迁 |
| 3.1.3 征管制度模式变迁 |
| 3.1.4 税源管理制度变迁 |
| 3.1.5 大企业税收管理制度变迁 |
| 3.1.6 纳税服务制度和税务稽查制度变迁 |
| 3.1.7 发票管理制度变迁 |
| 3.1.8 非正式税收征管制度及实施机制变迁 |
| 3.2 中国税收征管体制的改革 |
| 3.2.1 第一阶段:征、管、查“三分离” |
| 3.2.2 第二阶段:纳税申报制度 |
| 3.2.3 第三阶段:税收征管制度完善 |
| 3.2.4 第四阶段:国、地税合并 |
| 3.2.5 第五阶段:信息技术助力 |
| 3.3 中国税收征管制度的现状 |
| 3.3.1 税收征管法律体系现状 |
| 3.3.2 税收征管机构设置状况 |
| 3.3.3 税收征管人员构成状况 |
| 3.3.4 税收征管收入现状 |
| 3.4 中国税收征管制度的缺陷 |
| 3.4.1 税收法律法规不健全 |
| 3.4.2 税务机关与纳税人权责不明确 |
| 3.4.3 纳税服务体系不完善 |
| 3.4.4 税收监控缺失 |
| 3.4.5 纳税评估体系缺失 |
| 第4章 中国税收征管制度效率实证分析 |
| 4.1 研究方法梳理 |
| 4.2 研究方法选择 |
| 4.2.1 DEA模型 |
| 4.2.2 Malmquist指数模型 |
| 4.3 中国税收征管效率的测度分析 |
| 4.3.1 指标设置原则 |
| 4.3.2 指标选取 |
| 4.3.3 数据来源及说明 |
| 4.4 基于DEA-MALMQUIST指数的税收征管效率分析 |
| 4.4.1 年际时间差异分析 |
| 4.4.2 各地区异质性分析 |
| 4.4.3 国、地税合并前后差异分析 |
| 4.5 实证总结 |
| 第5章 国外税收征管制度及其借鉴 |
| 5.1 国外税收征管制度 |
| 5.1.1 美国税收征管制度 |
| 5.1.2 英国税收征管制度 |
| 5.1.3 日本税收征管制度 |
| 5.2 国外税收征管制度的借鉴 |
| 5.2.1 限制现金交易 |
| 5.2.2 建立一体化信息管理制度 |
| 第6章 中国税收征管制度优化的路径选择 |
| 6.1 中国税收征管制度路径选择的依据 |
| 6.2 中国税收征管制度路径选择的障碍 |
| 6.2.1 “互联网+税务”存在的问题 |
| 6.2.2 “金税三期工程”存在的问题 |
| 6.3 中国税收征管制度路径选择的渠道 |
| 6.4 中国税收征管制度路径选择的举措 |
| 第7章 中国税收征管制度的创新建议 |
| 7.1 完善税收征管法律制度 |
| 7.1.1 制定税收基本法 |
| 7.1.2 延伸《税收征管法》的边界 |
| 7.1.3 优化税法体系和税收计划 |
| 7.1.4 细化地方性法律法规 |
| 7.2 完善税收机构设置 |
| 7.2.1 建立专门数据风险监控部门 |
| 7.2.2 建立专门登记管理和档案中心 |
| 7.3 加快推进税务系统“放管服” |
| 7.3.1 建立与其他部门协调制度 |
| 7.3.2 开通全国税收信息共享渠道 |
| 7.3.3 优化整合国地税合并后的税务征管系统 |
| 7.3.4 构建中国特色的税务代理体系 |
| 7.4 改革社保费代征制度 |
| 7.5 调适和优化纳税人心理 |
| 7.5.1 鼓励纳税人自主纳税 |
| 7.5.2 提升纳税人纳税意识 |
| 7.6 优化税务人员管理 |
| 7.6.1 妥善安排干部,建立激励机制 |
| 7.6.2 提高税务人员素质 |
| 7.6.3 转变税务人员服务理念 |
| 第8章 结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简介及在学期间所取得的科研成果 |
| 致谢 |
（10）兰州高新区税务局企业所得税税收风险管理研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究问题与研究意义 |
| 1.1.1 研究问题 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法与技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 第二章 基本概念与相关理论 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 税收管理 |
| 2.1.2 税收征收管理 |
| 2.1.3 税收征管模式 |
| 2.1.4 风险和风险管理 |
| 2.1.5 税收风险管理 |
| 2.1.6 企业所得税税收风险管理 |
| 2.2 税收风险管理理论 |
| 2.2.1 帕累托分析法 |
| 2.2.2 税收风险管理理论 |
| 2.2.3 税收管理风险类型 |
| 2.2.4 税收风险管理流程 |
| 第三章 兰州高新区税务局企业所得税风险管理现状 |
| 3.1 税收风险管理模式概述 |
| 3.1.1 税收风险管理发展历程 |
| 3.1.2 税收风险管理的工作机制与职责分工 |
| 3.1.3 税收风险管理框架流程 |
| 3.1.4 税收风险管理模式应用成效 |
| 3.2 兰州高新区税务局企业所得税风险管理实践 |
| 3.2.1 兰州高新区税务局风险管理背景 |
| 3.2.2 兰州高新区税务局企业所得税风险管理基本情况 |
| 3.3 兰州高新区税务局企业所得税风险管理现状调查 |
| 3.3.1 企业所得税风险管理现状问卷情况分析 |
| 3.3.2 企业所得税风险管理现状访谈情况分析 |
| 3.4 兰州高新区税务局企业所得税风险管理案例分析 |
| 3.4.1 高新技术企业所得税优惠事项风险管理情况 |
| 3.4.2 小型微利企业优惠风险管理情况 |
| 3.4.3 西部大开发优惠事项风险管理情况 |
| 第四章 兰州高新区税务局企业所得税风险管理存在的主要问题 |
| 4.1 风险管理制度与政策 |
| 4.1.1 企业所得税风险管理制度体系不健全 |
| 4.1.2 税务部门风险管理承接能力不够 |
| 4.1.3 企业所得税政策稳定性和明确性不足 |
| 4.2 企业所得税涉税信息不对称 |
| 4.2.1 纳税人报送信息价值有限 |
| 4.2.2 纳税人信息报送质量问题 |
| 4.2.3 税务机关外部信息不足 |
| 4.3 企业所得税风险管理人力配置 |
| 4.3.1 应对人员年龄结构不合理 |
| 4.3.2 税收专业知识掌握不足 |
| 4.4 企业所得税风险识别体系 |
| 4.4.1 风险监控方式单一 |
| 4.4.2 风险指标可监控范围小 |
| 4.4.3 风险指标的关联不高 |
| 4.5 企业所得税风险管理执行 |
| 4.5.1 风险管理的定位不准 |
| 4.5.2 内部部门衔接不顺畅 |
| 4.5.3 风险管理应对成效低 |
| 4.6 企业所得税征管模式改革 |
| 4.6.1 风险管理理念滞后 |
| 4.6.2 税收风险管理环境不良 |
| 4.6.3 效率与风险的管理目标矛盾 |
| 第五章 兰州高新区税务局企业所得税风险管理优化思路与内容 |
| 5.1 建立闭环管理的工作机制 |
| 5.1.1 建立科学的税收风险管理目标 |
| 5.1.2 建立标准化风险防范与应对机制 |
| 5.1.3 实行差别化的税收风险应对 |
| 5.1.4 加强税收风险管理评价与监督 |
| 5.2 完善遵从合作的工作制度 |
| 5.2.1 加强税企遵从合作 |
| 5.2.2 加强涉税第三方的管理 |
| 5.2.3 加强税收诚信体系建设 |
| 5.3 税务数据的资产化管理 |
| 5.3.1 优化纳税人报送信息内容 |
| 5.3.2 拓宽涉税信息获取渠道 |
| 5.3.3 探索涉税服务外包的方式 |
| 5.3.4 强化“互联网+税务”思维 |
| 5.4 优化风险管理人才队伍建设 |
| 5.4.1 充分整合与利用现有人力资源 |
| 5.4.2 搭建产学研一体的培训体系 |
| 5.4.3 对风险应对人员施行准入和分级管理 |
| 5.4.4 拓宽专业人才引进与培养渠道 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.1.1 采取差别化的分类风险管理 |
| 6.1.2 部门之间的合作是管理基础 |
| 6.1.3 税种之间的风险关联是关键 |
| 6.1.4 风险应对的团队建设是重点 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 访谈提纲 |
| 附录B 调查问卷 |
| 致谢 |
| 作者简历 |
四、实施金税工程达标考核,全面提升征管质量和效率（论文参考文献）
- [1]增值税税收流失风险及防控对策研究[D]. 胥旺. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]大数据背景下税收信息化问题研究 ——以山东省S市税务局为例[D]. 何冰洁. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈[D]. 丛玖一. 山东财经大学, 2021(12)
- [4]P市税务局稽查业务信息化建设问题研究[D]. 李江浩. 河南大学, 2020(06)
- [5]纳税服务信息化建设存在的问题与对策研究 ——以广州市税务局为例[D]. 刘艳熹. 华南理工大学, 2020(02)
- [6]依托税收信息化提升税收征管能力的思考[D]. 刘丽嫒. 江西财经大学, 2020(12)
- [7]D市税务稽查信息化建设中的问题及对策研究[D]. 冯丹. 山西大学, 2020(01)
- [8]大数据背景下地方税收共治研究 ——以澄江县为例[D]. 马娜. 云南财经大学, 2020(07)
- [9]中国税收征管制度创新研究[D]. 王一棠. 吉林大学, 2020(08)
- [10]兰州高新区税务局企业所得税税收风险管理研究[D]. 孙丽丽. 兰州大学, 2020(01)