一、如何防范和控制国家审计风险（论文文献综述）
吴星泽,胡莹莹,吴传俭[1]（2022）在《“一带一路”倡议下国有资本境外投资外部审计协同框架与实现路径》文中提出"一带一路"倡议下的国有资本境外投资审计必须平衡与协调经济审计目标与战略审计目标,同时,审计主体也应由内部审计和社会审计为主转变为以国家审计为主。国家审计机关是国有资本境外投资审计监督的关键部门,对外应协同沿线各国审计机关,开展跨境审计,做好投资项目建设前、建设中、建设后不同阶段的审计监督和绩效评价;对内应协同社会审计,推动项目主体建立和完善风险管理制度,保护资产安全。对沿线国家间国家审计的协同,提出了建立多边合作机制、推动实施跨境审计,加强人员交流学习、建设跨境协同审计人才队伍,加强审计信息化建设、探索信息有限共享与互换的建议。对于国家审计与社会审计之间的协同,应坚持国家审计的指导地位,协同做好风险管理制度建设,共同关注境外投资资产安全。
林琳[2]（2021）在《试论公共卫生重大风险防控的国家审计模式》文中进行了进一步梳理探索完善公共卫生重大风险防控体制机制在新时代具有重要意义。借鉴企业内部控制整合框架和内控自评报告及其审计制度,建立公共卫生重大风险防控报告的五要素框架,由各级卫生行政部门定期编制报告,基于同级审计原则执行定期审计和临时审计制度;探讨公共卫生重大风险防控国家审计模式的审计目标、审计主体、审计客体、审计内容和基于云审计平台的审计工作机制等。旨在完善以国家审计制度支撑公共卫生重大风险防控的体制机制,进一步推进审计监督全覆盖奠定理论基础,也为党和政府有效破解国家治理的难点问题提供启示。
于佳怡[3]（2021）在《国家审计在防范系统性金融风险管控中的应用研究》文中指出国家审计是国家治理的重要工具。在经济全球化大趋势下,我国逐步将防范化解系统性金融风险的工作划为金融市场发展和监管工作的核心。同时,伴随新冠疫情常态化趋势,国内外经济形势不容乐观,经济发展呈下行趋势,我国金融机构面临的管控难、风控难以及运营难等问题不断加重系统性金融风险的形成。而目前我国对系统性金融风险防护效能的机理、理论框架和实施路径缺乏系统的研究,因此,国家审计应充分发挥自身独特作用,帮助金融机构有效管控系统性金融风险,更有必要对国家审计在系统性金融风险管控中的运行机制进行研究。
叶陈云,张健,叶陈刚[4]（2021）在《金融审计促进金融风险防控与经济稳健发展的研究现状及趋向》文中研究说明本文针对国内外学者已经形成的有关利用金融审计监督驱动金融风险防控与促进经济稳健发展问题的学术研究成果进行梳理、归类、描述、归纳和评述,基于我国金融经济发展现实环境,提出了未来的拓展性研究趋势,以便探寻能积极发挥国家审计有效化解系统性金融风险功能的可行路径和政策建议。
于佳怡[5]（2021）在《国家审计化解系统性金融风险路径研究 ——以中国农业银行为例》文中认为
杨清裕[6]（2021）在《国家审计、媒体监督与地方政府债务风险》文中认为随着国家经济增速的放缓,近几年我国财政赤字率急剧上升,地方政府债务规模迅速扩大。同时2020年初的新冠疫情导致财政欠收,地方政府债务风险有可能继续加大。当债务风险不断累积,一旦到期无法偿还,不仅使地方政府陷入偿债危机,甚至可能带来严重的金融风险进而影响社会稳定。2020年12月,中央经济工作会议指出“抓实化解地方政府隐性债务风险工作”为2021年的工作重点之一。可见地方政府债务风险作为各类风险的重中之重,已经受到党中央和社会各界的高度重视。因此,对其进行深入研究,探寻风险防范和控制的有效途径对于保障社会健康发展意义深远。当前债务风险总体可控,国家审计发挥了不可忽视的重要作用。近几年通过加强债务查处审计,规范权力运行,使得地方政府债务管理已经有了较大改善。但仍然需要保持时刻警惕,地方政府债务在举债融资、信息公开、资金使用等方面仍存在较大问题。如何提高审计质量,进而有效化解地方政府债务风险还有广阔的研究空间。除了审计机关,媒体舆论监督也是现代监督机制的重要组成部分,如何厘清媒体监督在国家审计与地方政府债务风险之间扮演的角色,这些问题还有待进一步探究。根据上述研究背景,本文首先整理了国内外研究现状。对国家审计、媒体监督和地方政府债务风险的相关文献进行了详细地梳理,试图厘清三者关系之间的理论关系和逻辑支撑。其次,深入理论分析。结合公共受托责任理论、国家治理理论、信息传递理论,对于提出的逻辑框架从理论层面展开论证,分析国家审计对抑制地方政府债务风险的重要作用,同时从媒体监督的角度出发,分析了媒体监督在国家审计对地方政府债务风险作用中可能产生的影响,据此对三者关系提出了合理假设。然后,开展实证研究。由于部分数据还未公布,本文选择我国除西藏和港澳台自治区以外的30个省、自治区、直辖市作为研究对象,搜集2011至2017年间相关数据,对国家审计、媒体监督和地方政府债务风险三个变量之间的相关关系进行实证检验。其中地方政府债务风险选用熵权-TOPSIS法进行综合评价,其他数据则通过手工收集并整理所得,通过Spss、Stata软件对数据进行相关处理和分析。最后通过理论分析和实证检验得出本文的研究结论:（1）国家审计质量与地方政府债务风险之间显着负相关;（2）媒体监督与地方政府债务风险之间显着负相关;（3）进一步研究发现媒体监督能有效促进国家审计对地方政府债务风险的抑制作用。这表明国家审计在地方政府风险的化解中具有显着作用,同时国家审计与媒体监督可以形成强大的监督合力,为防范和控制地方政府债务风险提供有力保障。本文的研究拓宽了国家审计对地方政府债务风险的研究视角,为促进政府债务风险的化解提供研究方向。未来可以从提高国家审计质量、完善媒体监督机制以及探索两者间的互动机制等几个方面着手,对地方政府债务风险展开深入研究。
崔雯雯,张立民[7]（2021）在《国家审计功能的拓展：从监督处罚到风险防范——以政府债务常态化审计为视角的分析》文中提出随着新冠疫情爆发和世界经济周期见顶回落,我国经济社会面临的重大风险迅速累积。监督处罚功能无法涵盖审计风险化解和风险预警的全部实践,国家审计功能拓展为风险防范,成为历史的必然。本文以政府债务常态化审计为例,阐释国家审计风险防范的功能属性和实现机理,并用实证数据加以佐证。研究发现,国家审计对风险的防范,体现在风险预警、增量风险控制和存量风险化解等层面;由于不同地区经济发展和审计资源配置不均衡,审计风险防范功能的实现存在显着的区域性差异。基于此,提出推进审计委员会的统筹协调作用、完善风险常态化审计机制、挖掘科学的风险预警指标和加强审计职业化建设等。
肖杨[8]（2020）在《委托全过程跟踪审计风险控制体系构建及应用》文中指出在国家经济飞速发展的大背景下,政府在工程建设领域投入的资金也越来越大。于此同时,建设工程的审计工作也更加繁重。2014年W市政府投资审计投资额16.59亿元,而2019年政府投资审计投资额便增长至198.67亿元,增长约12倍。虽然政府投资项目审计工作取得了显着成绩,但工程审计工作仍处于发展上升阶段,面对数量如此之多的政府投资审计项目,仅凭国家力量无法胜任。因此,为确保工程质量,国家资金使用效益,通常国家审计机关会委托工程造价公司对建设项目进行审计工作,但审计机关在开展委托工作中也存在工程造价公司审计人员素质参差不齐等亟待解决的问题,这些问题都会增加审计工作的风险,故做好对委托审计的风险管理是势在必行的。本文结合实际工作经历,首先阐述了选题的背景,对政府投资项目全过程跟踪审计及涉及的审计风险理论和研究现状作了综述,并对委托全过程跟踪审计的概念、特点进行分析;其次,通过文献查阅、向专家咨询、进行专家访谈等基础工作,对全过程跟踪审计中可能会出现的风险作一个了解,并根据所需要的调查资料进行调查表设计及问卷调查,确定了审计环境、被审计对象、审计单位行为、委托审计等为审计风险的影响因素,在此基础上制作问卷调查表和进行专家访谈,确定审计风险影响因素权重,建立风险评价体系;再次,将以上评价体系应用于A项目,评价A项目委托全过程跟踪审计风险,并提出审计风险控制措施。最后,在落实审计风险控制措施后,使用评价体系再次对A项目进行评价,检验是否实现了委托审计风险管理目标。结果显示:评价指标风险因素的选取是全面的,对风险因素设定的权重较合理,建立的风险评价指标与评分体系在应用过程中较准确,得出的评价是有效的。本文主要考虑到目前全过程跟踪审计是一种新兴的审计模式,而委托审计也是在探索阶段的审计手段,将二者结合起来的理论相对比较分散,并没有形成完整的理论框架。在国家大力倡导全过程跟踪审计及政府投资委托审计成为趋势的当下,分析、研究委托全过程跟踪审计风险是十分必要的,故建立了委托全过程跟踪审计风险控制体系。该体系可以推广至国家审计机关作为研究委托审计工作的评价方式,同时为筛选合格的委托审计机构提供借鉴,做到既全面又有重点。有针对性的开展委托审计工作,对更好的控制建设项目的委托审计风险提供了一定的指导依据。
李斐[9]（2020）在《国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析》文中研究表明金融的核心作用在一定程度上决定着一个国家的经济社会发展,金融风险产生的显着负面效应会影响经济和社会安全,进而危及国家安全。目前,间接融资仍是我国金融市场的主要融资手段,银行作为金融媒介,一直是金融市场中最为庞大的经营主体,对银行开展审计监督是国家审计的一项重要内容。在我国的治理体系中,审计监督是一项综合性的监督活动,这种综合性特点决定了国家审计监督内容的广泛性,在监督方式、监督内容等方面与其他监管机构存在一定差异。国家审计具有独立性和综合性特点,能够发挥站位高、视野广、覆盖全的优势,在提升金融机构经营稳健性、防范金融风险和打击金融犯罪方面发挥了不可替代的作用。面对金融发展的新形势和金融监管的新要求,国家审计在防范金融风险方面具有不可推卸的责任和义务。本文对国家审计影响银行业金融风险的理论依据、实践经验、作用方式、实现路径和实施效果等方面使用规范研究和实证研究方法开展系统性分析,既有理论意义又有现实意义。首先,本文通过对银行风险、金融监管、国家审计等方面的相关研究文献进行梳理,在前人研究成果的基础上,提出本文研究的切入点。其次,深入系统研究国家审计防范银行风险的理论和实践依据,以及国家审计在银行监督方面存在的优势。通过分析审计机关开展金融审计的实践经验,论述审计机关影响银行业金融风险的作用方式和实现路径,并尝试搭建国家审计防范银行风险的理论框架。然后,基于审计机关在职责权限以及影响银行风险的作用机制和实现方式,分别针对全国性银行风险、地方性银行风险以及区域银行风险进行实证检验,考察国家审计功能发挥的效果,为审计机关实现银行业金融风险防范目标提供经验证据。最后,在实证研究的基础上分析目前国家审计存在的不足,探讨国家审计防范银行风险实现方式的改进,完善实现机制和途径,促进国家审计作用发挥的最大化。本文的研究结论主要有以下几个方面:第一,国家审计监督对于全国性银行的风险防范呈现“∧”字型特征。在审计实施的第二年,由于审计公告形成的民众监督与银行采取有效整改措施形成的合力,国家审计作用的发挥最为明显,能够显着降低银行的经营风险。国家审计对于违法案件的查处也体现了“∧”字型特征,在案件查处后的第二年表现出对银行风险的显着抑制作用。第二,审计方式对于银行风险具有显着影响。银行在一年中连续多次接受国家审计的情况下,受到审计的威慑力和影响力会更强,原有的高风险业务和违规业务操作模式惯性能够得到及时纠正,对于发现问题进行整改的督促力度更大,体现出国家审计更有效的防范银行风险作用。同时在“审计风暴”热度减退的情况下,审计结果公告仍然具有较强的威慑力,在促进金融机构防范和化解经营风险方面发挥了重要的作用。第三,国家审计监督在防范地方性银行风险方面体现出一定的中介效应。国家审计功能发挥能够有效提升政府治理水平,并通过政府治理水平的提升有效降低地方银行的信贷风险,提升整体资产质量,政府治理起到了中介效应。这种中介效用在提升地方银行盈利能力和资本充足率方面也有所体现。第四,国家审计具有防范区域银行风险的作用。国家审计的经济处罚职能和审计建议职能均与区域银行风险均存在显着的负相关关系,说明国家审计职能的有效发挥能够监督公共资金的使用情况,减轻了政府干预银行信贷资金的动机,提升了政府治理水平,促进政策的有效执行,为地方金融机构的健康发展提供了良好的环境。第五,加强国家审计的“逆周期”监督有助于防范银行风险。金融风险体现出一定顺周期性,宽松的货币政策和经济的快速发展会使银行对借款人的偿债能力过分乐观,会放松信贷政策,降低信贷标准。在经济快速发展的过程中加强“逆周期”的审计监督,揭示风险隐患有助于银行风险的防范。在上述分析的基础上,从金融审计的职能和定位、审计方法发展、组织模式优化、人才培养以及公告制度创新等方面,探讨了国家审计防范金融风险实现机制和途径的改进,提出政策建议,以满足新时代国家进步和经济社会发展的需要。一是要发挥自身优势,加强对市场的分析和预判,提前感知金融市场风险,发挥审计的预防性作用,不但要能“治已病”,还要“防未病”。针对审计发现的问题深入分析原因和提出解决方法,达到审计纠偏和风险防范的效果,发挥建设性作用。二是要运用大数据技术开展分析研究时,发挥动态风险跟踪和监测功能,提高金融审计对风险识别的前瞻性、精准度和有效性。三是通过建立管理中心,信息共享平台和信息交互渠道等方式,建立进一步优化审计组织模式,达到合理配置人力资源,实施审计项目的动态、集中管理,提升工作效率和效果的目的。四是通过建立人才培养机制、加强业务实战能力培训等方式,打造一支讲政治、高素质以及掌握丰富金融知识的专业化金融审计干部队伍。五是创新审计公告制度,探索发布金融市场风险分析报告,增强金融审计的权威性和影响力,强化国家审计在防范金融风险中的作用。本文的主要贡献为:（1）丰富和深化了国家金融审计的理论研究。本文基于国家审计理论,从国家审计的职能定位出发,论述了国家审计防范银行业金融风险的基本依据,阐述了国家审计的作用方式和实现途径,从而构建完整的理论框架,夯实国家审计防范金融风险的理论基础。（2）提供国家审计防范金融风险的直接经验证据。由于可获取的公开数据有限,一定程度上抑制了国内关于国家审计,尤其是国家金融审计方面的实证研究。本文为国家审计防范银行风险提供了新的经验证据,丰富了国家审计的实证研究内容。（3）多层次研究国家审计防范银行风险的作用。在考虑领导体制、政府治理以及地方经济、社会发展差异的情况下,通过实证分析获取各级审计机关影响银行风险方面的实现路径,进一步丰富金融审计防范金融风险的研究。
徐会超[10]（2019）在《审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究》文中提出当前,中国特色社会主义进入新时代,中国特色社会主义审计事业也进入了新时代,“审计全覆盖”是新时代审计事业的重要特征和内在要求。“审计全覆盖”既是政策与背景,又是目标与要求。要实现对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任情况审计全覆盖,需要国家审计机关、政府内部审计机构不断完善自身建设,但在人员数量不足、相关专业技能不够的情况下,需要向会计师事务所等社会机构购买审计服务。政府购买审计服务成为当前我国实现审计监督全覆盖的重要手段,有利于凝聚审计力量、形成审计合力,整合审计资源、优化审计资源配置,从而构建各方审计力量共同参与的“大审计”格局。“审计全覆盖”不仅要求覆盖面要全,更要求提高审计质量,增强审计监督整体效能。政府购买审计服务横跨“政府”和“市场”,成为了沟通和连接国家审计、政府内部审计和社会审计的桥梁和纽带,既有利于拓宽审计覆盖面,也有利于提高审计质量。本文针对政府购买审计服务的国内外发展历程与现状、理论基础与法律依据、购买审计服务的动因、政府购买审计服务的采购环节、实施审计服务过程中的职责划分与责任承担、风险防控与质量控制等基本问题进行系统深入研究,这些研究有助于丰富政府购买审计服务的研究内容体系,推进该问题研究的系统性与深入性,能为更好地开展政府购买审计服务实践提供更加完善的理论支撑;同时,本文研究还具有直接的现实意义,有助于更好地推动政府购买审计服务实践。本文对以下主要问题进行研究,并得出相应的研究结论:第一,关于政府购买审计服务的政策法律依据与理论基础方面。经过对文献、资料及政策法律整理与分析,本文认为我国政府购买审计服务的政策法律依据已经基本完善,既有党中央、国务院的政策依据,又有法律、行政法规、地方性法规、行政规章等层级的法律规范依据。但遗憾的是,《中华人民共和国审计法》中却没有明确规定,审计署也没有制定统一的审计机关购买审计服务管理办法,建议在审计法修订时对政府购买审计服务进行明确规定授权,并由审计署出台相关具体规定。在理论基础方面,在审计全覆盖背景下,我国政府购买审计服务的理论基础可以表述为:以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论体系,这一体系既包括交易成本理论、新公共管理理论、协同治理理论等“共性”理论基础,更包括“免疫系统论”、公共受托经济责任理论等“个性”理论基础。第二,关于政府购买审计服务的动因方面。经过实证分析,本文认为在审计全覆盖背景下,政府购买审计服务的主要动因可以从三个层面进行解构:第一个层面是宏观的国家要求即政策法律驱动层面,国家通过制定政策要求实现“审计全覆盖”、通过法律规定授权政府适当购买社会审计服务、整合审计资源,这成为政府购买审计服务的顶层驱动因素;第二个层面是具体的审计机关和内部审计机构需求层面,审计机关和内部审计机构对完成繁重审计工作任务的追求、通过社会审计力量参与来弥补自身人员数量和专业素质不足的现实需要、对降低交易成本和提高审计质量的追求等方面因素是政府购买审计服务的直接驱动因素;第三个层面是社会审计机构需求,承接审计机关和内部审计机构委托的审计业务是社会审计机构的重要业务与收入来源之一,该利益诉求是政府购买审计业务的间接驱动因素。第三,关于政府购买审计服务的采购环节方面。经实证研究发现,不同采购方式的采购效率和效果存在一定的差异。招标方式的成交效率最低、耗时最长,其次是竞争性磋商,采购最快的是竞争性谈判;但相比竞争性谈判,政府利用招标和竞争性磋商的购买方式更容易选择到具备良好市场声誉的高质量会计师事务所;而高质量的会计师事务所比其他事务所的成交价格更高且“折扣”更少,这符合审计定价原理。本文认为在审计全覆盖背景下政府购买审计服务的集中采购环节,不能只求“采购速度快”、“成交价格低”,而应突出“质量导向”。建议在公开招标数额标准以下的,多采用竞争性磋商的采购方式,增加磋商机会,采用综合评分法确定供应商,并在评审过程中选聘一定的注册会计师担任评审专家,尽量避免“价低者得”、“忽视质量”的情形。第四,关于政府购买审计服务实施审计业务环节方面。本文认为在审计全覆盖背景下、实施审计业务过程中,风险防范和质量控制是核心,合同签订与履行是关键,职责划分与责任承担是保障。经过问卷调查与分析,本文发现实施审计业务过程中,最重要的环节是“风险防范与质量控制”、“签订业务合同”、“绩效考核及责任划分”,其次是“现场指导监督”、“业务培训”和“中期检查与考核”等环节。风险方面,“社会审计机构职业能力不胜任风险”、“社会审计机构独立性风险”和“寻租（廉政）风险”是可能存在的“很大”的风险,其次是“业务合同约定不明确风险”、“审计目标偏离风险”和“业务垄断风险”。对于防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量措施方面,“加强全程跟踪监督与沟通”最为重要,其次是“完善中介机构的选任程序”、“规范合同签订与履行”,“加大对违规人员或机构的处罚力度”以及“强化对社会审计机构的服务绩效评价”也很重要。此外,关于职责划分和责任承担方面,依据免疫系统论的理论基础,政府购买审计服务实质上是“免疫系统”借助外界力量,“借助”并非全部“转让”,最终发挥免疫功能的仍旧是自身的“免疫系统”,因此,“服务”可以购买,但“责任”不能外包,在社会审计机构实施审计服务时,审计机关与内部审计机构应当全程指导、跟进和监督,对于社会审计机构提供的审计结果,如果审计机关与内部审计机构采纳并形成审计意见,其责任应由审计机关或内部审计机构承担。依据本文研究,结合其他研究文献,本文从完善相关政策法律、强化依法购买审计服务,厘清购买审计服务的业务种类与范畴,健全购买方式与程序,注重风险风范与质量控制,明确相关主体职责划分与责任承担等方面,对审计全覆盖背景下完善政府购买审计服务提出了政策建议。本文的创新点主要有:一是本文认真梳理政府购买审计服务的国内外发展历程与现状,重点对其政策法律依据的现状进行系统分析,提出当前我国政府购买审计服务的政策依据需要尽快转化为法律依据;关于政府购买审计服务依据的规范性文件效力等级偏低,需要在更高效力等级的规范性文件《审计法》中进行授权;并建议审计署出台相关具体规定。二是更系统全面地阐释政府购买审计服务的理论基础,尝试重构了以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论基础体系。此外,在政府购买审计服务动因、采购环节、实施审计业务环节等研究方面有所创新。系统分析了政府购买审计服务的驱动因素,不同采购方式的采购效率与效果,实施审计业务环节的各方权利义务、风险防范与质量控制、职责划分与责任承担等问题。在研究方法方面,现有关于政府购买审计服务的研究文献大多数是用规范研究的方式进行的,实证研究论文极为少见,本文通过手工收集的近3000个样本,对相关问题进行实证研究,具有一定的创新性。
二、如何防范和控制国家审计风险（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、如何防范和控制国家审计风险（论文提纲范文）
（1）“一带一路”倡议下国有资本境外投资外部审计协同框架与实现路径（论文提纲范文）
| 一、引 言 |
| 二、文献综述 |
| 三、“一带一路”审计的特殊性 |
| (一)必须平衡与协调经济审计目标与战略审计目标 |
| (二)审计主体需要特殊安排 |
| 四、“一带一路”倡议下国有资本境外投资外部审计协同框架 |
| (一)沿线国家间国家审计的协同框架 |
| 1.事前协同审计发挥风险预防功能 |
| 2.事中协同审计推进项目稳定落实 |
| 3.事后协同审计促进“五通”目标高效完成 |
| (二)国家审计与社会审计的协同 |
| 1.坚持国家审计对社会审计的监督指导(2) |
| 2.分内容进行鉴证评价 |
| 3.分对象推动项目企业完善风险管理机制 |
| 五、“一带一路”倡议下国有资本境外投资外部审计协同的实现 |
| (一)沿线国家间国家审计协同路径 |
| 1.建立多边合作机制，推动实施跨境审计 |
| 2.加强人员交流学习，建设跨境协同审计人才队伍 |
| 3.加强审计信息化建设，探索信息有限共享与互换 |
| (二)国家审计与社会审计的协同路径 |
| 1.坚持国家审计的主导和指导地位 |
| 2.协同推动项目主体风险管理制度建设 |
| 3.共同关注境外投资资产安全 |
| 六、结 论 |
（2）试论公共卫生重大风险防控的国家审计模式（论文提纲范文）
| 一、国家审计应当在公共卫生重大风险防控中发挥作用 |
| (一)应对公共卫生风险防控薄弱现状的需要 |
| (二)完善国家治理体系的需要 |
| (三)符合审计监督全覆盖的需要 |
| (四)顺应国家审计始终走在时代前沿的需要 |
| 二、构建公共卫生重大风险防控国家审计模式 |
| (一)审计目标 |
| (二)审计主体和审计客体 |
| (三)审计内容 |
| 1.治理和领导 |
| 2.风险与监控 |
| 3.信息与沟通 |
| 4.资源与调度 |
| 5.人才与培养 |
| (四)基于云审计平台的审计工作机制 |
| 1.平台基本结构 |
| 2.平台用户类型 |
| 3.审计工作机制 |
| 结论 |
（3）国家审计在防范系统性金融风险管控中的应用研究（论文提纲范文）
| 一、国家审计防范系统性金融风险的功能地位 |
| （一）预防性功能 |
| （二）揭示性功能 |
| （三）抵御性功能 |
| 二、国家审计开展现状分析 |
| （一）审计目标有待提升 |
| （二）审计内容与审计技术有待创新 |
| （三）审计报告与审计整改问责有待完善 |
| 三、国家审计取得成效分析 |
| （一）审计署处理情况 |
| （二）审计信息披露程度 |
| （三）审计取得的具体成效 |
| 1. 资本充足性 |
| 2. 资产质量 |
| 3. 流动性 |
| 4. 杠杆率 |
| 5. 盈利能力 |
| 四、国家审计防范系统性金融风险创新路径 |
| （一）完善国家审计监管制度 |
| （二）转变国家审计工作目标和方式 |
| （三）强化国家审计技术手段 |
| （四）推动审计自身建设 |
（4）金融审计促进金融风险防控与经济稳健发展的研究现状及趋向（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、金融审计促进金融风险防范与经济稳健发展文献回顾 |
| （一）国外文献梳理 |
| （二）国内文献史梳理 |
| 三、金融审计促进金融风险防范与经济稳健发展研究动态分析 |
| （一）金融审计问题研究对象与内容的变化 |
| （二）金融风险防控问题研究主体背景的变化。 |
| （三）金融风险审计问题深度与广度的变化 |
| （四）金融风险防控问题研究方法的变化 |
| 四、对金融审计促进金融风险防控与经济稳健发展的研究评述 |
| （一）国外研究文献评述 |
| （二）国内研究文献评述 |
| 五、研究结论与趋向 |
| （一）研究结论 |
| （二）研究趋向 |
（6）国家审计、媒体监督与地方政府债务风险（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论价值 |
| 1.2.2 现实价值 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 研究框架 |
| 1.5 研究创新点 |
| 1.5.1 研究视角新颖 |
| 1.5.2 变量衡量更为全面 |
| 2 国内外研究现状 |
| 2.1 关于地方政府债务及债务风险的研究 |
| 2.1.1 地方政府债务问题的起源 |
| 2.1.2 地方政府债务及债务风险的概念界定 |
| 2.1.3 地方政府债务风险成因 |
| 2.1.4 政府债务风险评价体系与度量 |
| 2.1.5 地方政府债务风险防范 |
| 2.2 关于国家审计与地方政府债务风险的研究 |
| 2.2.1 规范权力运行 |
| 2.2.2 维护财政安全 |
| 2.2.3 监督债务科学合理使用 |
| 2.3 关于媒体监督与地方政府债务风险的研究 |
| 2.3.1 提升信息透明度 |
| 2.3.2 加强预算约束作用 |
| 2.3.3 提升国家审计治理效能 |
| 2.4 文献评述 |
| 3 理论分析和研究假设 |
| 3.1 相关理论 |
| 3.1.1 公共受托责任理论 |
| 3.1.2 国家治理理论 |
| 3.1.3 信息传递理论 |
| 3.2 研究假设 |
| 3.2.1 国家审计与地方政府债务风险 |
| 3.2.2 媒体监督与地方政府债务风险 |
| 3.2.3 国家审计、媒体监督与地方政府债务风险 |
| 4 实证研究 |
| 4.1 样本选择与数据来源 |
| 4.1.1 样本选择 |
| 4.1.2 数据来源 |
| 4.2 变量选取 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 控制变量 |
| 4.3 模型设定 |
| 4.4 实证结果与分析 |
| 4.4.1 描述性统计 |
| 4.4.2 相关系数检验 |
| 4.4.3 多重共线性检验 |
| 4.4.4 面板数据模型确定 |
| 4.4.5 实证结果 |
| 4.5 稳健性检验 |
| 5 研究结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究启示 |
| 5.3 研究不足与展望 |
| 5.3.1 研究不足 |
| 5.3.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）国家审计功能的拓展：从监督处罚到风险防范——以政府债务常态化审计为视角的分析（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、文献述评 |
| 三、国家审计风险防范的概念界定与功能属性分析 |
| (一)国家审计风险防范的概念界定 |
| (二)国家审计风险防范的功能属性 |
| 四、基于风险管理理论的政府债务风险管理框架 |
| (一)风险管理理论 |
| 第一，风险的预警。 |
| 第二，风险的应对。 |
| (二)政府债务风险管理框架 |
| 五、国家审计风险防范功能的实现机理—以政府债务常态化审计为例 |
| (一)国家审计与债务风险预警 |
| (二)国家审计与增量风险控制 |
| 第一，关注防范化解重大风险的政策落实情况，提升政策执行效果。 |
| 第二，抑制官员权力机会主义，完善问责机制。 |
| (三)国家审计与存量风险化解 |
| 第一，降本增效，提升偿债能力。 |
| 第二，加强债务管理，清理隐性存量。 |
| 六、国家审计风险防范功能的实证检验 |
| (一)样本选择和数据来源 |
| (二)模型和变量定义 |
| (三)回归结果 |
| 1.国家审计与增量风险控制 |
| 2.国家审计与存量风险化解 |
| 3.国家审计与风险预警 |
| (四)进一步检验：区域间国家审计风险防范的功能实现差异 |
| (五)稳健性检验 |
| 1.考虑内生性问题。 |
| 2.变更关键变量。 |
| 七、研究结论 |
（8）委托全过程跟踪审计风险控制体系构建及应用（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 本人对综述的评价 |
| 1.3 内容、方法及技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 第2章 全过程跟踪审计风险因素分析 |
| 2.1 全过程跟踪审计风险的基本概念及特点 |
| 2.1.1 全过程跟踪审计风险的基本概念 |
| 2.1.2 全过程跟踪审计风险特点 |
| 2.2 风险因素的识别 |
| 2.2.1 全过程跟踪审计风险成因 |
| 2.2.2 风险因素识别原则和方法 |
| 2.3 建设项目委托全过程跟踪审计风险类型 |
| 2.3.1 审计环境风险 |
| 2.3.2 被审计对象潜在风险 |
| 2.3.3 审计单位行为风险 |
| 2.3.4 委托审计风险 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 全过程跟踪审计风险指标体系 |
| 3.1 构建指标体系的思路 |
| 3.2 委托全过程跟踪审计风险评价指标筛选 |
| 3.2.1 委托全过程跟踪审计风险评价指标建立 |
| 3.2.2 委托全过程跟踪审计风险层次结构模型 |
| 3.3 建立委托全过程跟踪审计风险计算模型 |
| 3.3.1 委托全过程跟踪审计风险计算模型 |
| 3.3.2 评估分析委托全过程跟踪审计风险 |
| 3.4 建立模糊综合评价模型 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 全过程跟踪审计风险指标体系应用 |
| 4.1 A项目基本情况 |
| 4.2 运用层次分析法确定委托全过程跟踪审计指标体系权重 |
| 4.2.1 计算准则层权重 |
| 4.2.2 计算各指标层权重 |
| 4.2.3 计算综合权重 |
| 4.3 A项目审计风险评价体系的效果与评价 |
| 4.3.1 建立评判表 |
| 4.3.2 A项目整体审计风险模糊评价 |
| 4.4 案例改进措施 |
| 4.4.1 严格筛选委托审计公司 |
| 4.4.2 运用约束机制监管委托审计工程造价机构 |
| 4.5 对A项目委托全过程跟踪审计风险再次评估 |
| 4.5.1 对A项目委托全过程跟踪审计风险再次计算 |
| 4.5.2 对改进措施效果评价 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 结论与展望 |
| 5.1 结论 |
| 5.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 在学期间发表的的学术论文及研究成果 |
（9）国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景及意义 |
| 二、研究思路和内容 |
| 三、研究方法 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于银行风险 |
| 一、银行风险产生原因 |
| 二、银行风险影响因素 |
| 第二节 政府行为与银行风险 |
| 一、金融监管的作用 |
| 二、政府治理对银行风险的影响 |
| 第三节 国家审计影响政府治理研究 |
| 第四节 国家审计对金融风险防范的作用 |
| 一、国家审计的实现方式 |
| 二、国家审计与微观银行风险 |
| 三、国家审计与宏观金融安全 |
| 第五节 文献评述 |
| 第二章 基本理论 |
| 第一节 银行业风险 |
| 一、风险含义及分类 |
| 二、风险状况分析 |
| 三、风险测度方法 |
| 第二节 银行监管体系 |
| 一、银行监管制度背景 |
| 二、改革开放后银行监管发展 |
| 三、银行监管现状及问题 |
| 第三节 国家审计基本依据 |
| 一、法律法规方面 |
| 二、历史经验方面 |
| 三、现实需要方面 |
| 第四节 国家审计防范银行风险的功能分析 |
| 一、国家审计与其他监管部门职能区分 |
| 二、国家审计功能定位 |
| 三、国家审计的实践与发展 |
| 第五节 国家审计影响银行风险的作用机理 |
| 一、国家审计作用方式 |
| 二、国家审计实现路径 |
| 第六节 国家审计理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、新公共管理理论 |
| 三、免疫系统理论 |
| 四、国家治理理论 |
| 本章小结 |
| 第三章 国家审计监督与全国性银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、样本选取与数据来源 |
| 二、模型设定 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 一、国家审计频次的影响 |
| 二、审计结果公告的影响 |
| 三、对其他风险因素的影响 |
| 四、对盈利能力的影响 |
| 本章小结 |
| 第四章 国家审计监督与地方性银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、数据来源 |
| 二、变量与模型设计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、统计性描述 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 一、对银行盈利能力影响 |
| 二、对资本充足率的影响 |
| 三、不同地区审计效能差异 |
| 四、银行上市后影响因素变化 |
| 本章小结 |
| 第五章 国家审计监督与区域银行风险 |
| 第一节 引言 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 研究设计 |
| 一、数据来源 |
| 二、变量与模型设计 |
| 第四节 实证分析 |
| 一、统计性描述 |
| 二、回归分析结果 |
| 三、稳健性测试 |
| 第五节 进一步分析 |
| 本章小结 |
| 第六章 完善国家审计防范银行风险的实现机制 |
| 第一节 突出预防性和建设性作用 |
| 第二节 优化金融审计方法 |
| 一、推进大数据分析方法的应用 |
| 二、强化动态风险跟踪和监测 |
| 第三节 完善金融审计组织模式 |
| 一、做好组织模式的顶层设计 |
| 二、促进上下联动与协同效应 |
| 第四节 加强金融审计人才培养 |
| 第五节 创新金融审计公告方式 |
| 本章小结 |
| 第七章 结论 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究创新 |
| 三、研究局限 |
| 四、未来展望 |
| 参考文献 |
| 在读期间研究成果 |
| 致谢 |
（10）审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景与意义 |
| 二、主要概念阐释与界定 |
| 三、研究内容与方法 |
| 四、研究思路与框架 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 关于政府内部审计外包的研究 |
| 一、关于政府内部审计外包动因的研究 |
| 二、关于政府内部审计外包独立性的研究 |
| 三、关于政府内部审计外包风险的研究 |
| 第二节 关于政府审计外包的研究 |
| 一、关于政府审计外包的综合研究 |
| 二、关于政府审计外包特定环节或特定业务类型外包的研究 |
| 三、国外政府审计业务外包经验的研究 |
| 第三节 关于政府购买审计服务的研究 |
| 一、关于政府购买注册会计师服务的专题研究 |
| 二、关于政府购买审计服务与审计资源整合的研究 |
| 三、关于政府购买审计服务审计收费与风险等方面的研究 |
| 第四节 文献述评 |
| 第二章 理论概述 |
| 第一节 政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 一、国外政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 二、我国政府购买审计服务的发展历程与现状 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、现有相关理论基础简论 |
| 二、本文研究的理论基础整合与重构 |
| 第三章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务动因的实证研究 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、数据来源与样本说明 |
| 二、模型构建与变量定义 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、样本分年份、省份和采购方式统计 |
| 二、描述性统计、列联检验 |
| 三、多元线性回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第四章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务采购环节的实证研究 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、数据来源与样本说明 |
| 二、模型构建与变量定义 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、样本分布 |
| 二、描述性统计 |
| 三、多元线性回归分析 |
| 四、稳健性检验 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第五章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务实施环节的实证研究 |
| 第一节 问卷调查的基本情况 |
| 第二节 问卷调查的信度效度检验 |
| 一、信度检验 |
| 二、效度检验 |
| 第三节 问卷调查的结果分析 |
| 一、对审计全覆盖背景下政府购买审计服务认可程度的分析 |
| 二、政府购买审计服务考虑社会审计机构相关条件的情况分析 |
| 三、实施审计业务过程中各个环节的重要程度分析 |
| 四、政府购买审计服务过程中可能存在的风险分析 |
| 五、防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量的措施分析 |
| 第四节 本章结论与讨论 |
| 第六章 研究结论、政策建议与研究展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、完善政策法律依据,强化依法购买审计服务 |
| 二、厘清政府购买审计服务的业务种类与范畴 |
| 三、健全购买方式与程序 |
| 四、注重风险防范与质量控制 |
| 五、明确政府购买审计服务的职责划分与责任承担 |
| 第三节 研究创新、局限与展望 |
| 一、本文创新 |
| 二、研究局限 |
| 三、研究展望 |
| 参考文献 |
| 博士在读期间的主要研究成果 |
| 附录 |
| 致谢 |
四、如何防范和控制国家审计风险（论文参考文献）
- [1]“一带一路”倡议下国有资本境外投资外部审计协同框架与实现路径[J]. 吴星泽,胡莹莹,吴传俭. 西安财经大学学报, 2022
- [2]试论公共卫生重大风险防控的国家审计模式[J]. 林琳. 福建江夏学院学报, 2021(06)
- [3]国家审计在防范系统性金融风险管控中的应用研究[J]. 于佳怡. 经济研究导刊, 2021(26)
- [4]金融审计促进金融风险防控与经济稳健发展的研究现状及趋向[J]. 叶陈云,张健,叶陈刚. 财会通讯, 2021(17)
- [5]国家审计化解系统性金融风险路径研究 ——以中国农业银行为例[D]. 于佳怡. 哈尔滨商业大学, 2021
- [6]国家审计、媒体监督与地方政府债务风险[D]. 杨清裕. 四川师范大学, 2021(12)
- [7]国家审计功能的拓展：从监督处罚到风险防范——以政府债务常态化审计为视角的分析[J]. 崔雯雯,张立民. 会计研究, 2021(03)
- [8]委托全过程跟踪审计风险控制体系构建及应用[D]. 肖杨. 新疆大学, 2020(07)
- [9]国家审计监督与金融风险防范关系研究 ——基于银行的实证分析[D]. 李斐. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [10]审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究[D]. 徐会超. 中南财经政法大学, 2019(02)