一、完善现行出口货物“免、抵、退”税政策的对策建议（论文文献综述）
马浩[1]（2021）在《增值税留抵退税制度存在的问题及对策研究 ——以蚌埠市为例》文中研究指明近年来,我国经济持续高速发展,为推动中国经济持续高质量发展,更好的发挥税收调控经济的作用,国家税务总局围绕“营业税改征增值税”、“减税降费”、“疫情防控”“复工复产”等主题陆续下发了一系列的税收政策文件,留抵税额退税政策也在近三年税收政策中屡屡涉及。留抵税额,是指纳税人当前属期的销项税额小于进项税额而导致存在未抵扣完的进项税额,一般可以结转下期继续抵扣。进项税额是指纳税人在购买环节所承担增值税额,而销项税额则是指纳税人在销售额环节所承担的增值税。会有很多原因导致留抵税额的产生,例如初创期企业固定资产投入较大、企业因为多档税率导致的税率倒挂等等。对于留抵税额,我国长期以来均采取留抵挂账的方式,待企业后期慢慢消化,即使近几年出台了相关的留抵退税税收政策,也在政策规定中增加了诸多的限制,没有能充分发挥增值税特有的调控经济的作用。但是从国外国家税收政策来看,大多数国家均采取留抵退税政策。深化增值税改革持续推进,重大改革蹄急步稳,重磅利好频频推出,惠及广大纳税人,助力实体经济发展。但是增值税留抵退税政策确与深化增值税改革的步伐脱钩,如何进一步完善和推进增值税留抵退税制度的完善,对我国经济高质量发展和充分发挥税收调节静的职能作用都有重要的意义。本文紧紧围绕完善留抵退税制度这一问题开展研究,第一部分阐述了留抵退税制度研究的背景与意义,围绕着国内外留抵退税制度研究现状,结合国内外文献,初步归纳总结出增值税、留抵税额以及留抵退税的概念、目标以及内容等,并重点分析留抵退税制度给经济发展带来的影响等;第二部分是以蚌埠市近三年留抵退税情况为例,并结合近三年相关企业留抵退税效应分析,概述我国现行增值税留抵退税政策实施现状及实施效应,概述我国现行增值税留抵退税政策实施存在的问题及原因分析。最后,通过对国外先进留抵退税制度经验的研究,并结合我国实际情况,提出我国可以借鉴的经验。通过完善留抵退税政策、优化税收征管规范、提升基层政策执行力等方面完善留抵退税制度,以期达到更好的发挥税收调结经济的职能作用,推动我国经济持续高质量发展。
褚晓晴[2]（2021）在《“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究》文中指出1985年,出口退税作为我国的一项公共政策正式出台,至今已有三十五年的历史。期间出口退税政策对经济增长的明显带动作用,已通过了多位学者的检验。当前我国正大力实施“放管服”改革,出口退税管理也进行了不断的调整和完善,提高货物出口退税率,简化税制,提高退税的速度,精简退税申报审批业务,有效的缩短了退税时间,为企业节省了成本。同时全面推行无纸化退税申报,大幅提高了出口退税的给付效率。改革举措更有利于出口退税发挥作用,提高我国产品的国际市场竞争力,出口退税管理水平也不断迈上新台阶,同时出口退税骗税的防范治理和出口退税风险管理也面临着新的挑战。尤其是当改革都落脚到基层,我国县级税务机关出口退税管理在工作中面临的内外部压力也与日俱增,需要面对既得积极鼓励外贸经济又要防范出口骗税、既要退税安全又要速度快、人员配置却与出口退税服务要求不匹配的矛盾。本文通过运用文献研究法、个案分析法、对比分析法等方法,基于公共管理的基本要素,对Y县出口退税管理部门“放管服”改革的现状进行研究。通过分析“放管服”改革对Y县出口退税管理机构和管理对象的影响以及改革过程中管理机构遇到的内外协调不足、管理手段不能满足“放管服”需要,管理人员动力、精力、能力不足等问题和挑战,以这些问题为导向,寻求突破,提出通过深化“放管服”改革、建立征退一体化管理模式、加强信息化建设、强化出口退税人才队伍建设等措施完善Y县出口退税管理“放管服”改革的整体对策。
张秋茵[3]（2020）在《G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究》文中研究说明近年来出口骗税案件层出不穷,完善出口退税风险管理成为了目前出口退税管理工作的重中之重。本文在深入研究国内外成果的基础上,运用访谈法、案例分析法为研究方法,全面分析基层税务机关出口退税风险管理的现状、问题、成因,最终形成对策。本文凭借笔者在出口退税管理部门工作经验,以G市Y区税务局为研究样本,阐述该税务局出口退税概况及其风险管理的现状,分析研究现存的出口骗税风险、失职渎职风险、简政放权导致的管理风险。并从现状中提炼出该税务局出口退税风险管理还存在着出口退税风险识别难度大、缺乏有效的风险管理手段、内部资源不足等问题。在发现问题的基础上,本文深入分析了问题,总结出政策机制因素、风险识别及评估因素、及内部控制因素这三大类造成出口退税风险管理问题的成因,并从实用性出发提出风险管理对策与建议,力求提出的对策既覆盖G市Y区税务局的管理,也对所有基层税务机关都具有普适性。笔者从完善出口退税风险管理制度,完善风险管理识别体系,提高内控管理水平三个方面提出了基层税务机关风险管理的对策建议,希望在未来的实践研究中,对我国基层税务机关的出口退税管理有所帮助和参考,保障出口退税制度平稳运行。
常怡[4]（2020）在《H生产型企业出口退税税收筹划研究》文中研究说明伴随着市场经济不断发展,为了助推国内企业获得更大经济效益,国家税务总局相继出台了减免税优惠政策,税收优惠政策的实施给企业税收工作提供了新机遇和新的挑战。与此同时,世界范围内资源竞争加剧,生产成本,加剧了我国企业对外出口的负担。其次,我国税收监控系统的运行使得企业各项税收指标均变得透明化,税收筹划越来越呈现出必要性。众多因素的共同作用,使得企业退税成本一直很高,企业必须利用好国家政策来降低退税成本。本文以H生产型企业为例,在企业调查研究、收集数据的基础上,通过对H公司出口贸易方式、出口退税现状和企业经营状况等方面探析,探讨出口退税税收筹划实施的重要意义,认为H公司在出口方式、原材料供给等方面缺乏统一调配,面临着一定的经营危机。针对H公司实际经营困境,结合企业经营需求,本文构建了一套以出口方式、销售区域和原材料采购为基准的多维度的综合出口退税筹划方案。最后,提出了H公司的出口退税税收筹划风险控制的建议,以期帮助H公司规避出口退税风险,同时,也为国内相关生产企业的出口退税税收筹划工作提供参考,有利于出口企业进一步降低税收成本、增加企业利润。
毕星[5]（2020）在《“一带一路”对外与对内投资中的税收优惠法律制度研究》文中进行了进一步梳理在“一带一路”倡议下,“走出去”“引进来”企业的税收活动在更加广泛的范围、更高的层次与其他国家或地区进行合作。这其中所涉及的税收优惠问题不仅直接关系到各个国家的税收利益问题,同时还会影响区域税收协调与合作。因此,我国“走出去”企业会面临各种税收争议。而如何有效规避税收冲突,完善“一带一路”对内与对外投资中的税收优惠法律制度,是本文研究的重点所在。本文“一带一路”对外与对内投资中的税收优惠法律制度研究主要分为绪论、正文和结语三部分,正文又分别进行四个部分的论证。第一部分是对“一带一路”与税收优惠理论探析,阐述我国与“一带一路”国家投资情况及我国税收优惠的类别、方式,概述对外与对内投资和税收优惠的关系。深入探明“一带一路”主投资国家的基本税种、税率及非居民企业税收优惠方式,主动剖析我国税收优惠政策的弊端和不足,从而提高“走出去”和“引进来”企业投资资金利用效率与质量、规避涉税风险。第二部分是我国与“一带一路”税收优惠法律概况,分别阐述我国和“一带一路”增值税、企业所得税、关税三税种优惠规定和直接优惠、间接优惠两种方式的内容。第三部分指出税收优惠法律制度存在的短板,从立法、执法、优惠内容等方面进行探讨。文章深入分析对外与对内投资中的税收优惠体系状况,以及存在的立法及授权体系混乱、直接优惠适用比重偏大、税收优惠服务跟不上等主要问题。第四部分在剖析问题的基础上提出完善建议,主要包含健全税收优惠法律制度、规范税收执法、加强优惠手段作用等,并借助完善税收优惠立法审查、转变优惠方式、提升关联配套服务等进一步优化我国税制结构,为“一带一路”对外与对内投资企业提供税收优惠方面的指引。
段其萍[6]（2020）在《瑞丽市边境贸易税收管理研究》文中研究表明随着边境地区不断开发开放,边境贸易也快速发展,但是我国边境地区仍面临许多因素的制约,如邻国经济发展滞后、局势不稳定等外部原因,也有基础设施建设落后、经济基础薄弱、管理体系不健全、政策机制不完善等内部因素。边境贸易税收管理上也存在亟待完善之处,比如税收政策体系不健全、税收征管模式不完善、税源监管不到位、涉税服务水平有待提高等问题,不仅侵蚀了国家税基,也损害了纳税人公平竞争的权利,严重制约着边境贸易健康有序的发展。瑞丽市位于我国西南边境,是我国面向南亚、东南亚的重要口岸,边境贸易发展历史久远,管理好边境贸易税收对整个瑞丽市经济发展至关重要,对其他地区边境贸易税收管理也具有借鉴意义。此外,笔者从事与瑞丽市边境贸易税收管理相关工作,对瑞丽市边境贸易税收管理实际情况较了解,便于取到一手数据作进一步深入研究。本文通过调研和大量的数据收集整理,运用定量分析与定性分析相结合、问卷调查等方法,首先,从边境贸易总体情况、边境贸易税收概况两大方面对瑞丽市边境贸易进行了概述分析。其次,较全面地总结和分析了瑞丽市边境贸易税收管理现状包括边境贸易税收管理主要内容、瑞丽市边境贸易税收管理基本情况、瑞丽市边境贸易税收管理的主要经验做法。在此基础上,深入研究了瑞丽市边境贸易管理存在的问题包括纳税人税收遵从度低、税源结构层次低、税源监管难度大、出口退（免）税风险大等,并一一剖析了其产生的原因。最后,运用相关理论结合实际提出了完善瑞丽市边境贸易税收管理的有效途径,如完善边境贸易税收管理体制机制、充分发挥政府职能引导和培育优质税源、规范边境贸易税收征管方式、优化边境贸易涉税服务等,以期为规范边境贸易经营运作,提高边境贸易纳税人纳税遵从提供决策建议
汤丽华[7]（2020）在《我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例》文中指出出口退税制度是我国税收制度和征管体系的重要组成部分。根据国际通行规则和现阶段国情,我国采用的出口退税制度是生产企业“免、抵、退”税办法,外贸企业“免、退”税办法。本文研究的免抵调库政策是与“免、抵、退”税办法相伴而生的。在“免、抵、退”税办法下,本应缴纳入国库的内销增值税收入,被外销出口商品对应的进项税额抵减,由此产生免抵税额。通过免抵调库,将抵减的免抵税额作为增值税收入由国库办理调增,从而减少“免、抵、退”税办法对地方税收收入的影响。1994年分税制改革以来,我国对外贸易蓬勃发展,出口退税政策不断改进,但免抵调库政策却一直沿用1998年的文件。政策的严重滞后性和缺乏规范性,造成出口退税免抵调库工作问题较多。从政策本身来看,免抵调库虚增了增值税收入,加重了中央财政的负担,加剧了出口退税指标的供求失衡。从执行效果来看,造成税源与收入不匹配,地方财政收入和经济指标“失真”。从管理实践来看,缺乏规范的免抵调库政策增加了基层税务机关的工作复杂度和管理风险。本文采用访谈法和数据分析法,以上海市某区为例,深入探讨我国出口退税免抵调库政策存在的问题、成因及产生的影响,提出完善出口退税免抵调库的建议,从而让出口退税免抵调库政策更好地为社会经济发展服务。本文共分成五章:第一章绪论,主要介绍本文的研究背景、研究意义、国内外研究现状、研究思路、研究方法以及论文的创新与不足。第二章是出口退税免抵调库问题研究的理论基础,主要介绍了出口退税的概念和特征、财政分权理论,为后文分析我国出口退税免抵调库政策做好理论知识铺垫。第三章是我国出口退税免抵调库政策分析,层层递进介绍了出口退税制度和方法、免抵税额、我国出口退税负担机制和我国出口退税免抵调库政策,阐述免抵调库政策的出台背景、政策意图和执行情况。为下文分析现行免抵调库政策存在的问题、成因及产生的影响做好基本的背景和政策知识准备。第四章是现行免抵调库政策存在的问题和产生的影响—以上海市某区为例。本章结合上海市某区税务机关免抵调库现状进行实证分析。首先,介绍了上海市某区的出口退税情况,免抵调库的操作流程和特点。然后,对上海市某区近十几年的免抵税额数据进行多维度的定量分析;比较调库当年度新生成的免抵税额,与实际调库的免抵税额的差距;分析两种免抵调库方法下的免抵税额数据与相关经济指标的关系。通过访谈和数据分析,得出现行免抵调库政策存在政策执行差、混淆经济指标、信息化程度低的问题,并分析原因。最后,深入探讨这些问题对各级政府收入、区域经济、税务机关及出口企业产生的深远影响。第五章是完善出口退税免抵调库政策的建议。通过借鉴出口退税成熟国家的先进制度,建议完善我国的增值税和出口退税制度,从根源上解决免抵调库问题。建议提高立法层次、配套负担机制,确保出口退税免抵调库政策的法律权威性、稳定性和连续性。通过调整免抵调库相关指标,确保免抵调库数据的正确性和合理性,从而解决虚增增值税收入、占用出口退税指标等问题。建议规范操作流程、加强制度保障和监督力度,来确保各级政府和税务机关政策执行到位、各项经济指标真实可靠。同时,建议优化免抵调库信息系统,从而减少基层税务机关工作的复杂度和管理风险。
张峰[8]（2020）在《新形势下我国服务贸易出口退税研究》文中进行了进一步梳理随着世界经济的重心不断倾向服务业,服务贸易进出口在全球经济增长中扮演了越来越重要的作用。近年来,以习近平总书记为核心的党中央高度重视通过改善服务贸易营商环境,助力服务进出口,推动我国经济持续健康增长。随着“一带一路”倡议的持续推进,中国参与国际贸易的广度和深度不断增强,服务贸易也呈现出良好的发展势头,总体呈现稳步增长的趋势。但放眼全球,我国服务贸易总体竞争力相对不足,贸易额长期逆差,贸易结构仍显失衡,可谓是对外贸易的“短板”。加上国际贸易争端不断加剧,尤其是中美贸易摩擦局势错综复杂,对我国经贸发展尤其是服务贸易的快速发展造成较大影响。面对新形势和新挑战,本文从服务出口退税这一公共管理的视角出发,对我国服务贸易发展进行研究和分析。出口退税政策对我国外贸发展起到至关重要的作用,为我国出口商品打开全球市场提供了有力地支持。当前,在我国全面推开营业税改征增值税试点的大背景下,服务贸易也成为增值税链条的一部分,服务出口可以享受出口退税和免税。经过几年来的试点,服务出口退（免）税在促进我国服务出口快速增长起到了较好的政策效应。对此,本文做了一定程度的效应分析。结果表明,总体上零税率1政策对服务贸易出口具有较显着的政策激励效应,起到了鼓励服务贸易出口、推动我国经济增长的作用。但同时发现,部分行业出口退税额总体规模较小,政策效应不明显。站在公共管理的立场,并从市场主体的视角出发,通过调研上海某服务出口企业在申办出口退税过程中遇到的问题,本文深入考察了我国服务出口退税的体制机制。结果发现仍存在诸如税制基础不健全、增值税链条尚未完全打通、零税率覆盖范围有待完善等税制问题,以及企业适用政策存在不确定性、申报便利化程度较低、信息化管理手段不足等管理问题。本文考察并借鉴了国际上部分国家的出口税制经验,提出进一步优化和完善我国服务贸易出口退税政策和管理的建议。与已有的研究结论不同,本文并不认为我国应完全放开零税率范围,直至全面覆盖所有服务种类。相反,在深入考察和分析的基础上,本文认为应按照“税制规范、服务大局、便于操作、风险可控”等原则,依据政策效应分析有针对性地逐步有序扩大零税率范围,并提出了具体的短期、中期和长期实施规划。
王蕴[9]（2019）在《中国增值税税率结构优化研究》文中认为党的十九大报告中指出:“我国经济进入增长速度‘换挡’期,处于由高速增长转向高质量发展的阶段”。我国GDP已经从年均9%高增速换档为当前6%左右增速水平的新常态,2018年国内生产总值增长6.6%,经济总量突破90万亿元。在经济增长的新常态背景下,我国宏观经济面临三大新挑战,首先,人口老龄化加速,传统以廉价劳动力为核心竞争的“人口红利”已经消失;其次,在全球价值链体系下,我国日益成为“世界工厂”,成为了全球价值链的重要一环,但是,也造成了我国制造业总体产能过剩、利润微薄,对出口贸易具有很强的依赖性;最后,由于政治经济利益的重大冲突,美国相继拉开了以中国为目标的税制改革和贸易战,恶化了我国宏观经济的外部环境。在微观经济层面上,我国消费市场已经完成了从“有胜于无”的短缺经济向“高品质消费”的现代化转型,在新的消费品市场条件下,原有以价格为核心竞争手段的工业经济模式已经失效,个性化、智能化、定制化已经成为我国现代消费品市场的新常态。在网络经济的作用下,“海淘”、“代购”等新消费模式已经将我国的终端消费品市场拉入了全球竞争。在这种经济竞争格局之下,为了保持中国经济的健康发展,稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期的“六稳”就成为了我国当前乃至今后很长一段时间的工作重心。然而,如何实现“六稳”?短期刺激政策等措施一段时间会推动经济增长速度,但是长时期会孕育更大的金融经济风险,造成房地产库存继续增加、债务杠杆率持续提高以及产能过剩难以出清等问题。经济演变的周期规律显示,只有不断提高全要素生产率,推动经济发展进行效率、动力、质量变革,转变经济增长方式,坚持经济增长质量发展第一,不简单追求经济增长速度,才能不断增强企业经营效益,提高企业的产品创新,提升企业的服务质量,保持我国经济持续健康发展。这就更加需要进一步减少政府对资源的直接干预,充分发挥市场对资源配置的决定性作用。换言之,要优化财政对经济发展的作用,减少财税政策对经济的扭曲,激励市场主体的创新动力和创造活力,提升市场主体的投资经营决策自主权,加快实现经济发展由数量和规模扩张向质量和效益提升转变。具体而言,就是要减少财政的直接补贴,通过优化税制,实现财政的宏观调控职能。同时,距离十八届三中全会确定的在2020年左右建立法治政府、落实税收法定的时间目标已经不远了。“营改增”税收制度改革,虽然从实际效果上来看优化了我国的产业结构、刺激了经济发展,但是“营改增”改革造成的繁杂税率结构却可能对法律的稳定性造成重大困难。复杂的税率结构,不仅增加了法律执行的成本,更加剧了对微观经济的扭曲作用。增值税立法在即,优化增值税税率结构,合理设置增值税税率水平成为了当前增值税改革的重点与焦点。基于上述考虑,本文将分为七大部分,全面论述增值税税率结构优化问题:第一部分,导论。首先,介绍了本文的选题背景及意义。其次,评述了当前国内外学者对增值税税率结构相关问题的研究情况,发现增值税税率结构研究的主要理论依据存在着对最优商品课税理论和增值税税收中性的认知,同时,缓解增值税的累退性更优的做法是通过财政补贴或其它税种。导论的基础研究为本文的研究明确了方向。第二部分,理论分析。本文首先界定了增值税税率结构优化的对象,增值税税率结构优化,优化的对象是法定税率（也就是经济学意义的名义税率）;其次,从增值税的税收中性优势、最优商品税理论和增值税税制演化的路径依赖三个角度分析,构建我国增值税税率结构优化的分析框架。从税收中性的角度而言,单一税率结构是有效发挥增值税税收中性优势的关键机制;但是,考虑到拉姆齐法则,采用差别税率结构的增值税更符合最优商品的课税需求;同时,我国的增值税税制演化存在着典型的路径依赖。在当前增值税完成消费型转型、增值税征收范围实现全覆盖的大背景下,对增值税税率结构进行系统性调整需要明确两大原则,一是明确增值税的生产效率取向;二是必须承认增值税税率结构演化的路径依赖。在这两个原则的约束下,简并增值税税率结构应当尽可能靠近单一税率,但是,由于路径依赖,更为现实的做法是两档税率结构。第三部分,我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响。该部分重点阐述了不同阶段增值税税率结构改革对经济的影响,虽然不同阶段增值税改革的共性目标都是提振经济、改善效率,但是,仍然存在政策关注点的差异。通过实证分析发现,我国增值税税率结构改革的阶段性目标均以实现,虽然,这造成了增值税税率结构的复杂化,但是,这是我国渐进式改革的重要特征,也是我国增值税税率结构从幼稚走向成熟的必然历程。同样,在增值税税率结构完成了转型改革以及货物与劳务的全覆盖之后,增值税税率结构改革的任务是在先前阶段修修补补的改革后,以发挥增值税税收中性优势为目标,完成增值税税率结构的科学化、系统化改革。第四部分,在明确了深化增值税改革的任务后,从增值税税率结构出发,我国增值税税率结构相关制度存在的两大问题:一是增值税税率水平偏高,从全球供应链视角分析,现行增值税税率水平对我国制造业价值链“升级”的制约作用。我国需要通过增值税税率水平的优化,促进我国制造业价值链“升级”,提升全球价值链收入分配的比重,对冲“人口红利”消失对制造业的税后利润,以“中国智造”维持我国“世界工厂”的关键地位;二是我国增值税税率档次过于复杂。我国增值税现行的三档税率、四档征收率以及不彻底的“零税率”政策,加剧了增值税的扭曲作用,抑制了增值税税收中性优势的有效发挥。从三档税率的税率结构而言,特别是9%和13%两档税率涉及的部分行业是在同一抵扣范围内生产抵扣链条之上的,差别税率造成了不同生产环节的税收资本利润水平差异,扭曲了资本配置;从小微企业向大中型企业的发展角度而言,税制不应当成为企业发展决策的障碍,但是,增值税简易计税办法客观上对企业生产经营与发展形成了制度性扭曲,阻碍了增值税税收中性优势的发挥;从国际贸易的角度而言,为了保持出口商品竞争力,发挥增值税税收中性优势,增值税零税率政策是征收增值税国家普遍采用的做法,但是,我国增值税“零税率”政策与理论意义上的增值税零税率仍存在不小的差距。第五部分,分析了当前我国增值税税率结构产生的原因。本文认为,当前我国增值税税率结构产生的原因主要受两种路径依赖约束:一是增值税税率结构改革不同阶段的政策关注点差异,以及先前增值税税率结构改革所形成的改革成果与既得利益约束了未来改革的空间;二是先前增值税“以票管税”征管技术,在后期不同时期不断强化,“以票管税”客观上解决了早前增值税的征管漏洞,但是也限制了其他增值税征管技术的尝试。因此,后期增值税税率结构的历次改革必须考虑增值税征管技术的约束。第六部分,对增值税税率结构的相关制度进行了国际比较。当前,世界上绝大多数国家均采用了消费型增值税,仅有南亚、非洲、拉丁美洲等部分发展中国家采用生产型增值税,而收入型增值税几乎没有国家采用,世界各国增值税实施的主要差别在于税率结构与抵扣范围的不同。本文主要分析了当今世界上主要经济体的增值税实施情况、税率档次与税率水平。在对比采用增值税多档税率的国家时,重点分析了低税率（优惠税率）的政策,通过增值税税率结构相关制度的国际比较,得出了对我国增值税税率结构优化的启示。这些启示也成为本文第七部分对策建议的主要依据。第七部分,我国增值税税率结构优化对策选择。本部分包括五个方面:一是通过增值税税率档次的国际比较与模式调整的国际经验,得出“1+1”税率档次是现阶段我国增值税税率结构优化的模式选择;二是从国家财政安全稳定的角度,分析我国可接受的增值税减税规模,并将这一规模作为确定“1+1”税率档次的约束性条件;三是结合前述约束性条件,确认我国增值税标准税率应当控制在13%,低税率5.5%,并结合国际经验划定了低税率的征收范围;四是对增值税简易计税办法的退出提出了分阶段的优化改革建议,本文认为,首先应当先将征收率统一,实现简化税制的目的;在统一征收率后,应当将增值税起征点改革为增值税免征额,以实现增值税的税负公平;为了平衡增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人的利益,在增值税免征额替代增值税起征点之后,应当将增值税免征额标准与一般纳税人标准统一,实现增值税简易计税办法的最终退出;五是增值税零税率的优化,实现出口退税率、离境退税率与适用税率相一致,跨境服务的出口退税由免税调整为零税率以及优化增值税小规模纳税人的出口退税制度。最后结合现有的研究,对本文的研究结论进行了总结,并规划了未来的研究方向。
张诚[10]（2019）在《南平市税务局出口退税风险管理研究》文中进行了进一步梳理近几年来,随着我国GDP增速放缓,保证进出口增长成为维持GDP增速的重要措施,为此,国家出台了简政放权、简化办税流程、提高退税率、降低税负等,为企业减负降税等一系列惠企便民措施,保证外贸稳定发展。在这些政策的有力支持下,我国外贸经济蓬勃发展,进出口总额和增幅屡创新高,相应的出口退税额也节节攀升,随之而来的是近年骗税案件的数量和金额也不断攀升,打击出口骗税形势日益严峻,严重损害的国家利益,破坏了外贸经济秩序,影响了社会公平正义。同时,有关出口退税的各项管理规章制度越来越严格,再加上纳税人日益增强的维权意识,税务部门在出口退税管理过程中会遭遇各种各种各样的风险,不仅有来自骗税分子,也有来自纳税人,甚至是相关单位或者税务机关内部本身,从而给国家财政造成严重损失,给税务部门经办人员带来职业风险。鉴于此,研究如何加强税务部门出口退税风险管理具有重要意义。本文以国家税务总局南平市税务局为研究对象,运用文献研究、归纳分析、实证分析等方法,分析我国税收制度下出口退税存在的风险,结合南平市税务局现实情况,发现南平市税务局出口退税风险管理存在的问题,进而剖析其问题的成因。最后,在借鉴国内其他地市税务局出口退税风险管理经验的基础上,提出完善南平市税务局出口退税风险管理体系的具体对策建议,帮助建立专业的风险管理队伍,准确、高效地识别出口退税风险并完成应对,以促进南平市税务局出口退税风险管理迈上新的台阶。
二、完善现行出口货物“免、抵、退”税政策的对策建议（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、完善现行出口货物“免、抵、退”税政策的对策建议（论文提纲范文）
（1）增值税留抵退税制度存在的问题及对策研究 ——以蚌埠市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、研究综述 |
| 第三节 研究方法 |
| 一、文献研究法 |
| 二、案例分析法 |
| 三、访谈调研法 |
| 四、对比研究法 |
| 第四节 本文的创新点和不足之处 |
| 一、本文的创新点 |
| 二、本文的不足之处 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、增值税 |
| 二、留抵退税 |
| 第二节 留抵退税相关理论基础 |
| 一、补偿税收政策理论 |
| 二、供给学派减税理论 |
| 三、凯恩斯学派的减税理论 |
| 四、税收激励理论 |
| 五、史密斯政策执行模型 |
| 第三章 我国增值税留抵退税政策实施现状—以蚌埠市为例 |
| 第一节 留抵退税政策规定的发展改革历程概述 |
| 一、试点前留抵税额的处理方式 |
| 二、留抵退税政策的试点推行 |
| 第二节 蚌埠市留抵退税政策实施现状 |
| 一、蚌埠市税务系统执行的留抵退税流程 |
| 二、蚌埠市留抵退税政策落实整体情况 |
| 三、留抵退税案例分析 |
| 第四章 我国增值税留抵退税政策制度体系存在的问题及分析 |
| 第一节 留抵退税制度层面存在的问题 |
| 一、缺乏有力的法律支撑 |
| 二、留抵退税制度覆盖面低 |
| 三、退税条件设置比较苛刻 |
| 第二节 增值税留抵退税政策征管层面存在的问题 |
| 一、留抵退税流程设置复杂 |
| 二、留抵退税事前、事中、事后管理脱节 |
| 三、地方财政压力导致留抵退税政策落实中存在打折扣的现象 |
| 第三节 落实留抵退税制度基层运行机制存在的问题 |
| 一、税款的入库主体和税款的负担主体不一致 |
| 二、税务人员素质有待提高 |
| 第五章 国外经验借鉴 |
| 第一节 国外增值税留抵退税情况概述 |
| 第二节 国外增值税留抵退税制度对我国制度完善的借鉴 |
| 一、降低留抵退税的条件限制 |
| 二、缩短留抵退税的时间 |
| 三、增加事后管理 |
| 第六章 完善我国留抵退税制度的建议 |
| 第一节 税收制度层面的建议 |
| 一、构建税收法律体系 |
| 二、完善留抵退税政策 |
| 三、构建留抵退税制度的蓝图 |
| 第二节 税收征管层面的建议 |
| 一、加强事前管理 |
| 二、优化留抵退税流程 |
| 三、加强留抵退税的后续管理 |
| 四、优化留抵退税负担机制 |
| 第三节 优化基层运行机制 |
| 一、提升纳税服务质效 |
| 二、提升税务人员素质 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外文献研究综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 对国内外相关研究的评论 |
| 1.4 研究思路、研究方法 |
| 1.5 创新之处 |
| 第二章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 “放管服”改革 |
| 2.1.2 出口退税 |
| 2.1.3 出口退税管理 |
| 2.2 相关理论依据 |
| 2.2.1 税收风险管理理论 |
| 2.2.2 纳税遵从理论 |
| 2.2.3 税收效率原则理论 |
| 小结 |
| 第三章 出口退税管理的发展历程及现状 |
| 3.1 出口退税管理发展历程 |
| 3.2 Y县税务局出口退税管理现状 |
| 3.2.1 Y县出口退税概况 |
| 3.2.2 Y县出口退税实体管理 |
| 3.2.3 Y县出口退税风险管理 |
| 3.2.4 Y县出口退税惩戒管理 |
| 小结 |
| 第四章 Y县A进出口服装公司出口退税管理案例分析 |
| 4.1 案情回顾 |
| 4.2 案例反映出的主要问题 |
| 4.3 案例启示 |
| 小结 |
| 第五章 “放管服”背景下Y县出口退税管理问题分析 |
| 5.1 Y县出口退税管理“放管服”改革不够深入 |
| 5.1.1 “放管服”改革力度不够税务机关退税风险加大 |
| 5.1.2 出口退税“放管服”的法律保障力度薄弱 |
| 5.2 Y县出口退税管理机构的内外协调欠佳 |
| 5.3 Y县出口退税管理手段不能满足“放管服”需要 |
| 5.4 Y县出口退税管理人员动力、精力、能力不足 |
| 小结 |
| 第六章 完善Y县出口退税管理建议 |
| 6.1 持续深化出口退税“放管服”改革 |
| 6.1.1 明晰Y县出口退税“放管服”改革方向 |
| 6.1.2 完善出口退税的法律保障 |
| 6.2 建立征退一体化模式,强化内外部门联动 |
| 6.3 加强信息化建设,完善出口退税风险管理体系 |
| 6.3.1 区块链数据分析出口退税风险 |
| 6.3.2 优化出口退税审核评估软件 |
| 6.4 强化出口退税人才队伍建设 |
| 6.4.1 多方位激励,调动主观能动性 |
| 6.4.2 充实Y县出口退税管理人员力量 |
| 6.4.3 加强专业人才的培养和使用 |
| 小结 |
| 第七章 总结与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 出口退税的相关研究 |
| 1.2.2 税收风险管理的研究 |
| 1.2.3 出口退税风险管理的相关研究 |
| 1.3 研究框架及研究方法 |
| 1.3.1 研究框架及研究创新性 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 G市Y区税务局出口退税风险管理现状 |
| 2.1 G市Y区税务局出口退税概况 |
| 2.1.1 出口退税概况 |
| 2.1.2 出口退税风险管理体系 |
| 2.1.3 现行出口退税风险管理手段 |
| 2.2 Y区面临的出口退税风险研究 |
| 2.2.1 出口骗税风险 |
| 2.2.2 失职渎职风险 |
| 2.2.3 简政放权大环境导致的管理风险 |
| 2.3 Y区出口退税风险管理现状分析 |
| 2.3.1 Y区出口商品类型分析 |
| 2.3.2 外贸企业违规行为分析 |
| 3 G市Y区税务局出口退税风险管理存在的问题 |
| 3.1 出口退税风险识别难度大 |
| 3.1.1 长期征退分离 |
| 3.1.2 出口管理系统之间信息不互通 |
| 3.1.3 外部环境影响下风险管理难度加大 |
| 3.2 缺乏有效的出口退税风险管理手段 |
| 3.2.1 预警分析指标不完善 |
| 3.2.2 出口骗税风险管理形势严峻 |
| 3.3 税务部门内部效率及资源不足 |
| 3.3.1 审批核查效率低 |
| 3.3.2 人员不足及专业人才缺乏 |
| 4 G市Y区税务局出口退税风险管理问题原因分析 |
| 4.1 政策机制因素分析 |
| 4.1.1 出口退税法律未形成体系 |
| 4.1.2 出口退税分担机制不合理 |
| 4.2 风险识别及评估因素分析 |
| 4.2.1 退税率频繁调整导致预警分析指标失效 |
| 4.2.2 出口企业分类评估机制亟需完善 |
| 4.2.3 出口退税相关部门信息互通机制不完善 |
| 4.3 税务机关内部控制因素分析 |
| 4.3.1 出口退税信息化系统建设缺陷 |
| 4.3.2 征退部门联动机制缺位 |
| 4.3.3 人员调配机制不合理 |
| 5 对于完善G市Y区出口退税风险管理的对策建议 |
| 5.1 完善出口退税风险管理规章制度 |
| 5.1.1 规范出口退税规章和提高法律位阶 |
| 5.1.2 降低退税率调整频次 |
| 5.1.3 细化出口退税管理工作规程 |
| 5.2 强化信息化出口退税风险识别体系 |
| 5.2.1 完善税务系统信息化功能 |
| 5.2.2 建立出口全流程的大数据管理平台 |
| 5.2.3 着力提高外贸企业遵从度 |
| 5.3 提高基层税务机关内控管理水平 |
| 5.3.1 强化出口退税日常监管 |
| 5.3.2 加强出口退税队伍建设 |
| 5.3.3 实现征退一体化 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A 出口退税风险管理问题研究访谈提纲——税务人员 |
| 附录 B 出口退税风险管理问题研究访谈提纲——企业人员 |
| 附录 C 出口退税风险管理问题研究访谈记录表 |
| 致谢 |
（4）H生产型企业出口退税税收筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究述评 |
| 1.4 研究内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文创新点 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 出口退税理论基础 |
| 2.1.1 出口退税的界定 |
| 2.1.2 出口退税的计算依据 |
| 2.1.3 出口退税的基本流程 |
| 2.2 税收筹划的界定 |
| 2.3 企业出口退税理论 |
| 2.3.1 企业出口退税税收筹划方式理论 |
| 2.3.2 企业出口退税风险控制理论 |
| 3 H生产型企业出口退税税收筹划现状及问题分析 |
| 3.1 H生产型企业概况 |
| 3.1.1 企业简介 |
| 3.1.2 生产经营现状分析 |
| 3.2 H生产型企业出口退税税收筹划的现状分析 |
| 3.2.1 税收种类与纳税现状 |
| 3.2.2 出口退税税收筹划的基本情况 |
| 3.2.3 出口退税内部税收管理的基本情况 |
| 3.3 H生产型企业出口退税税收筹划中存在的问题分析 |
| 3.3.1 与公司的发展需求不相适应 |
| 3.3.2 全面整体性把控不足 |
| 3.3.3 出口方式有效性不足 |
| 3.3.4 出口区域选择不佳 |
| 3.3.5 原材料获取方式规划不合理 |
| 4 H生产型企业出口退税税收筹划方案 |
| 4.1 产品出口方式的税收筹划 |
| 4.1.1 自营出口的筹划 |
| 4.1.2 通过外贸企业出口的筹划 |
| 4.1.3 通过外贸综合服务企业出口的筹划 |
| 4.1.4 产品出口方式筹划的最优方案 |
| 4.2 销售区域的税收筹划 |
| 4.2.1 保税物流园区 |
| 4.2.2 出口加工区 |
| 4.2.3 综合保税区 |
| 4.2.4 销售区域筹划的最优方案 |
| 4.3 原材料获取方式的税收筹划 |
| 4.3.1 国内购买原材料的筹划 |
| 4.3.2 国外进口原材料的筹划 |
| 4.3.3 国外供给原材料的筹划 |
| 4.3.4 原材料获取方式筹划的最优方案 |
| 4.4 其他税收筹划方式 |
| 4.4.1 优化收购方式 |
| 4.4.2 合理调控应退税额 |
| 4.4.3 合理利用申报期限 |
| 4.5 H生产型企业出口退税税收筹划的整体方案 |
| 5 H生产型企业出口退税税收筹划的优化措施 |
| 5.1 公司管理层面的优化措施 |
| 5.1.1 及时追踪国家税收政策 |
| 5.1.2 强化公司税收筹划人员素质与水平 |
| 5.1.3 利用ERP系统建立出口退税内控制度 |
| 5.1.4 规范单证备案的工作 |
| 5.2 产品生产层面的优化措施 |
| 5.2.1 国内原材料采购渠道的优化 |
| 5.2.2 进一步提升产品的产销过程控制 |
| 5.3 产品出口层面的优化措施 |
| 5.3.1 开拓融合性贸易方式 |
| 5.3.2 合理控制出口销售的风险 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位论文期间发表的学术论文目录 |
（5）“一带一路”对外与对内投资中的税收优惠法律制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究方法及主要内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 主要内容 |
| 1.4 研究创新点及其不足 |
| 1.4.1 研究创新点 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 2 “一带一路”倡议与税收优惠法律制度概述 |
| 2.1 “一带一路”倡议的提出与核心内容 |
| 2.1.1 “一带一路”的涵义 |
| 2.1.2 “一带一路”倡议提出背景 |
| 2.1.3 “一带一路”倡议的核心内容 |
| 2.2 对外与对内投资概况 |
| 2.2.1 我国对“一带一路”国家投资情况 |
| 2.2.2 “一带一路”国家对我国投资情况 |
| 2.3 我国税收优惠法律制度概述 |
| 2.3.1 税收优惠的涵义 |
| 2.3.2 税收优惠的分类 |
| 2.3.3 税收优惠方式 |
| 2.4 “一带一路”对内与对外投资和税收优惠法律制度的关系 |
| 2.4.1 “一带一路”对内与对外投资和税收的关系 |
| 2.4.2 “一带一路”对内与对外投资和税收优惠法律制度的关系 |
| 3 我国与“一带一路”沿线国家税收优惠法律制度概况 |
| 3.1 我国三种税优惠概况 |
| 3.1.1 我国增值税优惠的规定 |
| 3.1.2 我国企业所得税优惠的规定 |
| 3.1.3 我国关税优惠的规定 |
| 3.2 我国两种优惠方式概况 |
| 3.2.1 我国直接优惠概况 |
| 3.2.2 我国间接优惠概况 |
| 3.3 “一带一路”国家(地区)相关税收优惠法律制度概况 |
| 3.3.1 “一带一路”国家(地区)税制度概况 |
| 3.3.2 “一带一路”国家(地区)增值税优惠分析 |
| 3.3.3 “一带一路”国家(地区)企业所得税优惠分析 |
| 3.3.4 “一带一路”国家(地区)关税优惠分析 |
| 3.4 “一带一路”国家(地区)两种优惠方式分析 |
| 3.4.1 “一带一路”国家(地区)直接优惠分析 |
| 3.4.2 “一带一路”国家(地区)间接优惠分析 |
| 4 我国关于“一带一路”对外与对内投资中的税收优惠法律制度存在的问题分析 |
| 4.1 我国税收优惠立法设计有待完善 |
| 4.1.1 税收优惠立法混乱 |
| 4.1.2 税收优惠体系错乱 |
| 4.2 税收优惠执法控制机制不健全 |
| 4.2.1 税收优惠自由裁量弹性空间大 |
| 4.2.2 税收服务体验差 |
| 4.3 优惠适用有待优化 |
| 4.3.1 间接优惠方式过少 |
| 4.3.2 双边税收协定适用不充分 |
| 4.4 国际税收协作存在的问题 |
| 4.4.1 税收协定网络覆盖不全 |
| 4.4.2 优惠情报交换不足 |
| 5 “一带一路”对外与对内投资中的税收优惠法律制度的完善对策 |
| 5.1 健全我国税收优惠法制 |
| 5.1.1 完善税收优惠立法审查 |
| 5.1.2 规范授权立法 |
| 5.2 规范税收优惠执法 |
| 5.2.1 提供优质办税服务 |
| 5.2.2 加快“互联网+税收”建设 |
| 5.3 充分发挥优惠手段作用 |
| 5.3.1 提高间接优惠使用率 |
| 5.3.2 优化税收抵免制度 |
| 5.3.3 增加间接优惠的比重 |
| 5.4 加强国际税收协作力度 |
| 5.4.1 扩大税收协定覆盖面 |
| 5.4.2 优化税收情报交换平台 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
（6）瑞丽市边境贸易税收管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外文献综述 |
| 三、研究方法及研究内容 |
| (一)研究方法 |
| (二)研究内容 |
| 四、技术路线 |
| 第一章 核心概念及相关理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、边境贸易 |
| 二、边境贸易税收管理 |
| 第二节 相关理论 |
| 一、政府职能理论 |
| 二、税收遵从理论 |
| 第二章 瑞丽市边境贸易概述 |
| 第一节 瑞丽市边境贸易总体情况 |
| 一、瑞丽市地理区位及历史人文 |
| 二、瑞丽市边境贸易发展状况 |
| 三、瑞丽市边境贸易主要方式及特点 |
| 第二节 瑞丽市边境贸易税收概况 |
| 一、税务机关边境贸易税收收入情况 |
| 二、海关边境贸易关税和进口环节税税收收入情况 |
| 三、边境贸易出口退(免)税情况 |
| 第三章 瑞丽市边境贸易税收管理现状 |
| 第一节 边境贸易税收管理的主要内容 |
| 一、边境贸易涉及的主要税种及其管理依据 |
| 二、边境贸易税收优惠政策 |
| 三、边境贸易国际税收合作 |
| 第二节 瑞丽市边境贸易税收管理基本情况 |
| 一、边境贸易税源分布情况 |
| 二、边境贸易税收管理机构及管理力量分布 |
| 三、边境贸易税收征管基本方式 |
| 第三节 瑞丽市边境贸易税收管理主要经验做法 |
| 一、积极推动边境贸易税收优惠政策落地,服务地方经济的发展 |
| 二、提高出口退(免)税管理效率,缓解边贸企业资金压力 |
| 三、规范涉税业务办理流程,优化税收管理审批程序 |
| 四、做好纳税服务工作,保障纳税人权益 |
| 第四章 瑞丽市边境贸易税收管理存在的问题及其原因分析 |
| 第一节 瑞丽市边境贸易税收管理情况调查 |
| 一、问卷调查过程及结果分析 |
| 二、访谈过程及结果分析 |
| 第二节 瑞丽市边境贸易税收管理存在的问题及原因分析 |
| 一、边境贸易纳税人税收遵从度低 |
| 二、边境贸易税源结构层次低 |
| 三、边境贸易税源监管难度大 |
| 四、边境贸易出口退(免)税管理风险大 |
| 第五章 完善瑞丽市边境贸易税收管理的对策和建议 |
| 第一节 完善边境贸易税收管理体制 |
| 一、完善边境贸易税收管理配套的法律法规 |
| 二、突出境地区税收优惠政策的针对性和时效性 |
| 三、加强边境贸易国际税收合作 |
| 第二节 充分发挥政府职能引导和培育优质税源 |
| 一、以自贸区建设为契机,加强基础设施建设优化营商环境 |
| 二、以跨境产能合作为载体的德宏片区承接加工贸易转移模式,丰富边境贸易形式 |
| 第三节 规范边境贸易税收征管方式 |
| 一、优化机构设置,明晰边境贸易税收管理征管职责 |
| 二、建立健全动态“信用+风险”征收管理模式,降低边境贸易纳税人税收风险 |
| 三、加强信息化建设和部门合作,延伸税源监控深度和广度 |
| 四、加强出口退(免)税管理,防范骗取出口退税风险 |
| 五、加强口岸监管和税收稽查力度,提高违法成本 |
| 第四节 优化边境贸易涉税服务 |
| 一、树立正确的纳税服务理念,提升纳税服务意识 |
| 二、加强边境贸易税法宣传,提高税收遵从 |
| 三、注重税收人才培养,落实“人才兴税” |
| 四、推进边境贸易纳税服务社会化 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录一 |
| 附录二 |
| 附录三 |
| 致谢 |
（7）我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 第三节 研究思路和方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文的创新和不足 |
| 一、论文的创新点 |
| 二、论文存在的不足 |
| 第二章 出口退税免抵调库问题研究的理论基础 |
| 第一节 出口退税的概念和特征 |
| 一、出口退税的概念 |
| 二、出口退税的特征 |
| 第二节 财政分权理论 |
| 一、财政分权的涵义 |
| 二、财政分权的要素 |
| 三、财政分权的现实意义 |
| 四、财政分权与免抵调库的关系 |
| 第三章 我国出口退税免抵调库政策分析 |
| 第一节 出口退税制度和方法 |
| 一、出口退税制度 |
| 二、出口退税方法 |
| 第二节 免抵税额介绍 |
| 一、免抵税额的概念与原理 |
| 二、影响免抵税额的因素分析 |
| 第三节 我国出口退税负担机制 |
| 一、我国出口退税负担机制的历史沿革 |
| 二、我国出口退税负担机制存在的问题 |
| 三、我国出口退税负担机制与免抵调库的关系 |
| 第四节 我国出口退税免抵调库政策 |
| 一、我国出口退税免抵调库政策的历史沿革 |
| 二、我国出口退税免抵调库政策的执行情况 |
| 第四章 现行免抵调库政策存在的问题和产生的影响——以上海市某区为例 |
| 第一节 上海市某区税务机关免抵调库情况介绍 |
| 一、上海市某区税务机关管辖出口退税情况介绍 |
| 二、上海市某区税务机关免抵调库操作流程 |
| 三、上海市某区税务机关免抵调库操作特点 |
| 第二节 上海市某区税务机关免抵调库数据分析 |
| 一、与出口数据的关系 |
| 二、与增值税收入的关系 |
| 三、与行业构成的关系 |
| 四、与区域分布的关系 |
| 第三节 现行免抵调库政策存在的问题和原因 |
| 一、政策执行差 |
| 二、混淆经济指标 |
| 三、信息化程度低 |
| 第四节 现行免抵调库政策产生的影响 |
| 一、对各级政府收入的影响 |
| 二、对区域经济的影响 |
| 三、对基层税务机关的影响 |
| 四、对出口企业的影响 |
| 第五章 完善出口退税免抵调库政策的建议 |
| 第一节 完善增值税和出口退税制度 |
| 一、增值税从中央地方共享税变为中央税 |
| 二、增值税采用“先退税后分成”机制 |
| 三、出口退税方法变为“免税购进” |
| 四、推广外贸综合服务企业代办退税制 |
| 第二节 制定权威稳定的免抵调库法律政策 |
| 一、提高立法层次,保证政策的权威性 |
| 二、配套负担机制,保证政策的稳定性 |
| 三、充分调研,保证政策的连续性 |
| 第三节 调整免抵调库相关指标 |
| 一、修改免抵税额计算指标 |
| 二、单独管理免抵调库指标 |
| 三、免抵调库数据明确列示 |
| 第四节 制定免抵调库操作规范 |
| 一、加强制度保障 |
| 二、规范操作流程 |
| 三、加强监督机制 |
| 第五节 优化免抵调库信息化系统 |
| 一、整合系统模块 |
| 二、强化模块功能 |
| 三、合理设置系统流程 |
| 参考文献 |
| 附录一 出口退税相关政策 |
| 附录二 访谈提纲 |
| 附录三 图表目录 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（8）新形势下我国服务贸易出口退税研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 第三节 研究思路及方法 |
| 第四节 创新和不足之处 |
| 第二章 我国服务贸易发展现状和出口税制考察 |
| 第一节 我国服务贸易发展现状 |
| 第二节 我国服务贸易出口税制 |
| 第三章 零税率政策对我国服务出口的效应分析——以上海市为例 |
| 第一节 服务出口退(免)税管理现状 |
| 第二节 服务出口企业享受零税率政策情况 |
| 第三节 服务出口与货物出口的退税结构分析 |
| 第四节 零税率退税企业出口服务结构分析 |
| 第五节 零税率政策效应分析小结 |
| 第四章 我国服务贸易出口退税政策和管理存在的问题分析 |
| 第一节 我国服务贸易出口退税政策存在的不足 |
| 第二节 服务贸易出口退税管理存在的问题 |
| 第三节 案例分析:S市某企业从事服务出口遇到的政策适用和申办操作问题 |
| 第五章 国际上服务贸易出口退税的比较和借鉴 |
| 第一节 国际上服务贸易出口退税概述 |
| 第二节 同我国服务贸易出口退税的比较 |
| 第三节 可供借鉴的经验总结 |
| 第六章 进一步完善我国服务贸易出口退税政策和管理的建议 |
| 第一节 优化我国服务贸易出口退税政策的建议 |
| 第二节 进一步完善我国服务出口退税管理的建议 |
| 第三节 创新构建基于部门协作的服务贸易监管模式 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（9）中国增值税税率结构优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.3 研究框架与技术路线 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 内容结构 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 技术路线 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 可能的创新之处 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 增值税税率结构优化理论分析 |
| 2.1 税率结构及增值税税率结构优化内涵 |
| 2.1.1 税率结构 |
| 2.1.2 税率结构优化 |
| 2.1.3 增值税税率结构 |
| 2.1.4 增值税税率结构优化 |
| 2.2 税收中性与增值税税率结构优化 |
| 2.2.1 增值税中立性之理解 |
| 2.2.2 法定增值额与税收中性 |
| 2.3 最优商品税与增值税税率结构优化 |
| 2.3.1 拉姆齐法则 |
| 2.3.2 基于税收公平的最优商品税理论 |
| 2.3.3 公共选择视角下的最优税收理论 |
| 2.4 增值税税率结构形成的路径依赖 |
| 2.4.1 路径依赖的一般机理 |
| 2.4.2 我国增值税试行期间的税率结构 |
| 2.4.3 增值税多档税率结构与政治成本 |
| 2.4.4 增值税税率结构优化的趋势 |
| 2.5 我国增值税税率结构优化理论依据评述 |
| 2.5.1 增值税税率结构演化与理论选择 |
| 2.5.2 增值税税率结构优化的理论选择 |
| 3 我国增值税税率结构的制度变迁与经济影响 |
| 3.1 增值税转型税率结构与经济影响 |
| 3.1.1 生产型增值税税率结构 |
| 3.1.2 消费型增值税税率结构 |
| 3.1.3 增值税转型税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.2 “营改增”改革税率结构与经济影响 |
| 3.2.1 “营改增”改革税率结构 |
| 3.2.2 “营改增”改革税率结构对经济影响的实证分析 |
| 3.3 增值税税率结构调整期与经济影响 |
| 3.3.1 2017年增值税税率结构调整 |
| 3.3.2 2018年增值税税率结构调整 |
| 3.3.3 2019年增值税税率结构调整 |
| 3.3.4 增值税税率结构调整对经济影响的实证分析 |
| 4 我国现行增值税税率结构存在的问题 |
| 4.1 增值税税率水平偏高不利于全球价值链“升级” |
| 4.1.1 全球供应链网络形成原因 |
| 4.1.2 我国在全球供应链网络中的地位 |
| 4.1.3 我国增值税税率水平对制造业的“锁定效应” |
| 4.2 增值税税率档次复杂抑制税收中性优势的发挥 |
| 4.2.1 增值税三档税率产生的扭曲 |
| 4.2.2 增值税四档征收率产生的扭曲 |
| 4.2.3 增值税现行零税率的扭曲作用 |
| 5 我国现行增值税税率结构的主要原因 |
| 5.1 增值税税率结构制度变迁的路径依赖 |
| 5.1.1 1994年工商税制改革前流转税税负水平较高 |
| 5.1.2 “营改增”改革所经历的特定过渡阶段 |
| 5.1.3 以增值税为基础而征收的各项附加税费水平 |
| 5.2 征管制度缺陷对增值税税率结构优化的影响 |
| 5.2.1 增值税信息不对称与征收管理能力缺陷 |
| 5.2.2 增值税专用发票制度及其弊端 |
| 6 增值税税率结构国际比较 |
| 6.1 世界各地增值税税率档次比较 |
| 6.1.1 增值税税率档次国际比较 |
| 6.1.2 欧盟增值税税率档次比较 |
| 6.1.3 OECD成员国增值税税率档次比较 |
| 6.1.4 我国周边国家(地区)增值税税率档次比较 |
| 6.1.5 主要国家增值税税率档次比较 |
| 6.2 世界各国增值税税率水平比较 |
| 6.2.1 增值税的累退性与差别税率 |
| 6.2.2 世界各国增值税优惠税率比较 |
| 6.2.3 增值税抵扣制度与增值税有效税率 |
| 6.2.4 金融服务业增值税税率比较 |
| 6.3 增值税税率结构国际比较启示 |
| 6.3.1 税收中性是现代型增值税主要追求目标 |
| 6.3.2 优化抵扣制度降低增值税的有效税率 |
| 7 我国增值税税率结构优化对策选择 |
| 7.1 我国增值税税率档次优化路径选择 |
| 7.1.1 增值税税率档次 |
| 7.1.2 “1+1”模式是我国增值税税率档次优化选择 |
| 7.2 我国增值税税率结构优化的财政约束 |
| 7.2.1 财政收入增速明显下滑 |
| 7.2.2 财政支出面临刚性需求 |
| 7.2.3 地方政府债务问题严峻 |
| 7.2.4 增值税税率结构优化合理减税规模测算 |
| 7.3 基于“1+1”模式的增值税税率水平优化 |
| 7.3.1 增值税标准税率水平的确定 |
| 7.3.2 增值税低税率水平的确定 |
| 7.3.3 我国增值税低税率适用范围优化 |
| 7.4 增值税征收率的优化 |
| 7.4.1 统一增值税征收率 |
| 7.4.2 起征点调整为免征额 |
| 7.4.3 增值税免征额与增值税一般纳税人认定标准统一 |
| 7.5 增值税零税率的优化 |
| 7.5.1 出口退税率、离境退税率与适用税率相一致 |
| 7.5.2 跨境服务的出口退税由免税调整为零税率 |
| 7.5.3 设定增值税小规模纳税人的出口退税率 |
| 7.6 结论与研究展望 |
| 7.6.1 基本结论 |
| 7.6.2 研究展望 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）南平市税务局出口退税风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、选题的背景与意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| 三、本文的研究方案 |
| 四、本文的创新之处 |
| 第一章 概念界定与理论依据 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、出口退税 |
| 二、出口退税风险 |
| 三、出口退税风险管理 |
| 第二节 相关理论依据 |
| 一、出口退税理论 |
| 二、风险管理理论 |
| 三、新公共管理理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 出口退税管理及其风险表现 |
| 第一节 出口退税管理及制度规定 |
| 一、出口退税管理模式 |
| 二、出口退税管理政策法规体系 |
| 第二节 出口退税管理面临的主要风险 |
| 一、出口骗税风险 |
| 二、税务执法风险 |
| 三、部门间监管脱节风险 |
| 四、侵害纳税人退税权益风险 |
| 第三节 加强出口退税风险管理的必要性 |
| 一、维护税收公平秩序 |
| 二、减少税收执法风险 |
| 三、提高退税工作效率 |
| 本章小结 |
| 第三章 南平市税务局出口退税风险管理现状分析 |
| 第一节 南平市税务局出口退税基本情况 |
| 一、南平市税务局简介 |
| 二、南平市税务局出口退税概况 |
| 第二节 南平市税务局出口退税风险管理及其成效 |
| 一、南平市税务局出口退税风险管理现状 |
| 二、南平市税务局出口退税风险管理取得的成效 |
| 第三节 南平市税务局出口退税风险管理存在的问题 |
| 一、骗税手段层出不穷,查处难度日益加大 |
| 二、部门间碎片化管理缺乏协调配合 |
| 三、出口退税信息管理技术水平较低 |
| 四、干部队伍素质难以适应新形势要求 |
| 第四节 南平市税务局出口退税风险管理滞后的原因 |
| 一、相关法规不完善,退税管理存在漏洞 |
| 二、部门权责不明,协作机制不健全 |
| 三、预警手段落后,管理信息化程度有待提高 |
| 四、出口退税干部队伍建设相对滞后 |
| 本章小结 |
| 第四章 省内其他地市税务局出口退税风险管理的经验借鉴 |
| 第一节 三明市税务局出口退税风险管理的实践经验 |
| 第二节 漳州市税务局出口退税风险管理的实践经验 |
| 第三节 省内先进经验对南平市税务局的启示 |
| 一、对出口退税管理体制的启迪 |
| 二、对出口退税管理手段的启迪 |
| 三、对出口退税协同机制的启迪 |
| 本章小结 |
| 第五章 完善南平市税务局出口退税风险管理的对策 |
| 第一节 提高依法管理意识,积极预防管理风险 |
| 一、加强相关政策宣传,纠正干部思想观念 |
| 二、提升主体责任意识,树立服务大局观念 |
| 三、提升风险防范意识,增强自我防范观念 |
| 第二节 完善政策法规,实现退税管理有法可依 |
| 一、加快增值税立法进程 |
| 二、与时俱进更新退税政策 |
| 三、科学制定退税政策 |
| 第三节 健全部门协调机制,加强管理协作配合 |
| 一、减少管理层级,实现征退一体化 |
| 二、加强外部协作,促进联合监管 |
| 第四节 建立信息监控网络,完善预警分析系统 |
| 一、强化现有系统功能 |
| 二、运用“大数据”,整合内外部信息 |
| 三、合理设置预警指标 |
| 第五节 加强干部队伍建设,培养专业人才 |
| 一、按照要求配置岗位人员 |
| 二、加大培训力度 |
| 三、实施人才战略 |
| 本章小结 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
四、完善现行出口货物“免、抵、退”税政策的对策建议（论文参考文献）
- [1]增值税留抵退税制度存在的问题及对策研究 ——以蚌埠市为例[D]. 马浩. 安徽财经大学, 2021(10)
- [2]“放管服”背景下Y县出口退税管理问题研究[D]. 褚晓晴. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究[D]. 张秋茵. 暨南大学, 2020(07)
- [4]H生产型企业出口退税税收筹划研究[D]. 常怡. 青岛科技大学, 2020(01)
- [5]“一带一路”对外与对内投资中的税收优惠法律制度研究[D]. 毕星. 兰州财经大学, 2020(02)
- [6]瑞丽市边境贸易税收管理研究[D]. 段其萍. 云南财经大学, 2020(07)
- [7]我国出口退税免抵调库问题研究 ——以上海市某区为例[D]. 汤丽华. 上海财经大学, 2020(07)
- [8]新形势下我国服务贸易出口退税研究[D]. 张峰. 上海财经大学, 2020(07)
- [9]中国增值税税率结构优化研究[D]. 王蕴. 东北财经大学, 2019(06)
- [10]南平市税务局出口退税风险管理研究[D]. 张诚. 福建师范大学, 2019(12)